| Miasto Opole - wersja archiwalna |
 |
|
 |
|||||||||||||||
 |
 |
|
 |
|
|
Zarządzenia 0152 > Rok 2006-2008 > 2007 > 11-50 > OR.I-0152-39/07-zastąpione zarządzeniem Nr OR.I-0152-269/08 z dnia 05 sierpnia 2008 r. ZARZĄDZENIE Nr OR.I-0152-39/ 07
PREZYDENTA MIASTA OPOLA
z dnia 14 marca 2007 r.
w sprawie zmiany Zarządzenia Nr OR. I – 0152 –81 / 2005 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29 września 2005 r. w sprawie wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miasta Opola
Na podstawie art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. A i ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity z 2002 r. Dz.U. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.)
§ 1
W załączniku nr1 Zarządzenia Nr OR. I – 0152 – 81 / 2005 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29 września 2005 r.w sprawie wprowadzenia zasad prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miasta Opola, zmienionego Zarządzeniem Nr OR.I - 0152 – 136/2006 Prezydenta Opola z dnia 27 października 2006 r. dokonuje się następujących zmian;
1) w wykazie kont bilansowych zespół 4 otrzymuje brzmienie:
? 401 – Amortyzacja
402 – Zużycie materiałów i energii
403 - Usługi obce
404 – Podatki i opłaty
405 – Wynagrodzenia
406 – Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników
407 – Pozostałe koszty rodzajowe
410 - Inne świadczenia finansowane z budżetu
411 - Pozostałe obciążenia.?
2) w opisie kont i zasadach ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych
a) skreśla się opis konta 400- koszty według rodzajów,
b) dodaje się treść w brzmieniu:
? Konta zespołu 4 służą do ewidencji kosztów w układzie rodzajowym. Ujmuje się tu również koszty finansowane z dochodów własnych. Nie księguje się tu kosztów finansowanych z funduszy celowych, kosztów inwestycji, kosztów operacyjnych i operacji finansowych.
Konto 401 – Amortyzacja
Konto 401 służy do ewidencji kosztów amortyzacji od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, od których odpisy umorzeniowe są dokonywane stopniowo według stawek amortyzacyjnych.
Na stronie Wn ujmuje się odpisy amortyzacyjne, a na stronie Ma przeniesienie kosztów amortyzacji na wynik finansowy.
Konto to może wykazywać w trakcie roku saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów amortyzacji.
Saldo przenosi się na koniec roku na konto 860.
Konto 402 – Zużycie materiałów i energii
Na koncie tym ewidencjonuje się koszty surowców, paliw, oleju, zużycie energii elektrycznej, wody, gazu, materiałów biurowych, czasopism, itp.
Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty, a na stronie Ma – ich zmniejszenia.
Może wykazywać saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów. Saldo przenosi się na koniec roku obrotowego na konto 860.
Ewidencję szczegółową prowadzi się według pozycji planu finansowego w zależności od potrzeb.
Konto 403 – Usługi obce
Na koncie tym ewidencjonuje się koszty usług: remontów, napraw, konserwacji, najmu, dzierżaw, doradczych, informatycznych, eksperckich, pocztowych, bankowych, telekomunikacyjnych, związanych z utrzymaniem czystości, ochroną, drukarskich, introligatorskich, kopiowania, tłumaczeń, sanitarnych, komunalnych, mieszkaniowych, instalacyjnych, montażowych, w zakresie szkolenia, badań technicznych pojazdu, itp.
Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty, a na stronie Ma – ich zmniejszenia.
Może wykazywać saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów. Saldo przenosi się na koniec roku obrotowego na konto 860.
Ewidencję szczegółową prowadzi się według pozycji planu finansowego w zależności od potrzeb.
Konto 404 – Podatki i opłaty
Na koncie tym ewidencjonuje się koszty podatków i opłat publicznoprawnych: mogą to być podatki od nieruchomości, od środków transportu, opłaty za wieczyste użytkowanie gruntu, podatki od spadków i darowizn, cło, akcyza, podatek VAT, opłaty manipulacyjne, opłaty na rzecz PFRON, opłaty za korzystanie ze środowiska, opłaty skarbowe, notarialne, sądowe, administracyjne, manipulacyjne, koncesyjne, za patenty krajowe i europejskie, opłaty za członkowstwo w stowarzyszeniach, itp.
Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty, a na stronie Ma – ich zmniejszenia.
Może wykazywać saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów. Saldo przenosi się na koniec roku obrotowego na konto 860.
Ewidencję szczegółową prowadzi się według pozycji planu finansowego w zależności od potrzeb.
Konto 405 – Wynagrodzenia
Na koncie tym ewidencjonuje się koszty poniesione na wypłatę wynagrodzeń, świadczeń w naturze lub ich ekwiwalenty. Mogą to być świadczenia z tytułu umowy o pracę, umowy agencyjnej, prowizyjnej, umowy o dzieło i umowy zlecenia.
Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty, a na stronie Ma – ich zmniejszenia.
Może wykazywać saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów. Saldo przenosi się na koniec roku obrotowego na konto 860.
Ewidencję szczegółową prowadzi się według pozycji planu finansowego w zależności od potrzeb.
Konto 406 – Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników
Na koncie tym ewidencjonuje się koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń dla pracowników, w szczególności: obciążające pracodawcę składki emerytalne, rentowe, wypadkowe, na Fundusz Pracy, na fundusz socjalny, szkolenia pracowników, wartość umundurowania, koszty ochrony zdrowia pracowników, profilaktyczne badania lekarskie, częściową refundację za zakupione okulary, wydatki na BHP, odzież ochronna i robocza, środki ochronne i higieny osobistej, posiłków regeneracyjnych, dopłaty do biletów pracowniczych, pozostałe świadczenia, itp.
Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty, a na stronie Ma – ich zmniejszenia.
Może wykazywać saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów. Saldo przenosi się na koniec roku obrotowego na konto 860.
Ewidencję szczegółową prowadzi się według pozycji planu finansowego w zależności od potrzeb.
Konto 407 – Pozostałe koszty rodzajowe
Na koncie tym ewidencjonuje się pozostałe koszty rodzajowe. Są to koszty ubezpieczeń majątkowych i osobowych, koszty reprezentacji i reklamy, koszty krajowych i zagranicznych podróży służbowych, koszty ryczałtów za używanie samochodów do celów służbowych, odprawy z tytułu wypadków przy pracy, odprawy pośmiertne wypłacane członkom rodzin zmarłych pracowników, itp.
Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty, a na stronie Ma – ich zmniejszenia.
Może wykazywać saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów. Saldo przenosi się na koniec roku obrotowego na konto 860.
Ewidencję szczegółową prowadzi się według pozycji planu finansowego w zależności od potrzeb.
Konto 410 – Inne koszty finansowane z budżetu
Na koncie tym ewidencjonuje się pozostałe koszty, które nie kwalifikują się do ujęcia na kontach 401? 407. Są to koszty dodatków mieszkaniowych, świadczeń rodzinnych, w tym: zasiłków rodzinnych i alimentacyjnych, stypendiów dla uczniów i studentów, zasiłków i pomocy społecznej, emerytur i rent, pomocy materialnej dla uczniów, zapomóg, innych świadczeń i ekwiwalentów za utracone wynagrodzenia w przypadku powołania do odbycia ćwiczeń wojskowych, diet radnych, itp.
Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty, a na stronie Ma – ich zmniejszenia.
Może wykazywać saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów. Saldo przenosi się na koniec roku obrotowego na konto 860.
Ewidencję szczegółową prowadzi się według pozycji planu finansowego w zależności od potrzeb.
Konto 411 – Pozostałe obciążenia
Na koncie tym ewidencjonuje się pozostałe wydatki budżetowe, które nie kwalifikują się do ujęcia na kontach 401? 410. Mogą to być dopłaty w spółkach prawa handlowego, pokrycie zobowiązań po likwidowanych jednostkach zaliczanych do sektora finansów publicznych, itp.
Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty, a na stronie Ma – ich zmniejszenia.
Może wykazywać saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów. Saldo przenosi się na koniec roku obrotowego na konto 860.
Ewidencję szczegółową prowadzi się według pozycji planu finansowego w zależności od potrzeb.?
c) skreśla się opis konta 011 – 013,
d) dodaje się treść w brzmieniu:
?011- Środki trwałe
Służy do ewidencji księgowej składników majątkowych zaliczanych do środków trwałych. Na stronie Wn ewidencjonuje się zwiększenia, a na stronie Ma zmniejszenia stanu i wartości środków trwałych z wyjątkiem umorzenia.
Konto 011 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków trwałych w wartości początkowej.
Ustala się, że do środków trwałych zalicza się rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki lub oddane do używania na podstawie najmu, dzierżawy lubianej umowy o podobnym charakterze.
Środkami trwałymi księgowanymi na koncie 011 są:
-nieruchomości, a więc: grunty, prawo wieczystego użytkowania gruntu, budowle i budynki, lokale, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo do lokalu niemieszkalnego,
-maszyny, urządzenia, aparaty, środki transportu i inne specjalistyczne maszyny i urządzenia,
-ulepszenia w obcych środkach trwałych.
Ewidencja syntetyczna powstaje z podsystemów analitycznych księgowania komputerowego środków trwałych. W systemie komputerowym ?Ewidencja środków trwałych? prowadzone są kartoteki analityczne poszczególnych środków trwałych, z wyjątkiem gruntów.
Grunty prowadzone są w ewidencji księgowej wartościowej.
Ewidencja ilościowa gruntów prowadzona jest w Wydziale Gospodarki Nieruchomościami, Geodezji i Kartografii, za którą odpowiada Naczelnik tego Wydziału.
Przyjęcie gruntu na stan następuje poprzez:
- zakup gruntu,
- zamianę gruntu,
- darowiznę,
- przejęcie za wierzytelności na podstawie stosownych dokumentów księgowych / dowodów księgowych PT lub OT/.
Rozchód gruntów z konta może być spowodowany:
- sprzedażą,
- darowizną,
- zamianą.
Rozchód gruntów wycenia się w następujący sposób: na koniec każdego półrocza, na podstawie otrzymanych z Wydziału Gospodarki Nieruchomościami, Geodezji i Kartografii zbiorczych wykazów gruntów, po sprawdzeniu przez pracownika, prowadzącego ewidencję środków trwałych wylicza się wartość jednostkową jednego hektara posiadanych w ewidencji gruntów i wycenia rozchód, mnożąc tak uzyskaną cenę przez ilość rozchodowaną.
Weryfikacja zapisów na koncie następuje na koniec każdego półrocza oraz ostatni dzień roku kalendarzowego w drodze porównania z dokumentami źródłowymi.
Ewidencję analityczną prowadzi się w formie kartotek środków trwałych zgodnie z obowiązującą klasyfikacją środków trwałych. Kartoteka środka trwałego prowadzona jest odrębnie dla każdego środka trwałego i służy do jego ewidencji przez cały okres jego użytkowania. Zawiera wszystkie informacje dotyczące danego środka trwałego, a więc : numer inwentarzowy, nazwę środka, wartość początkową, datę przyjęcia, miejsce użytkowania – wydział merytoryczny, symbol KŚT, stopę amortyzacji, dotychczasowe umorzenie oraz wartość nie umorzoną.
Konto 013 – Pozostałe środki trwałe (wyposażenie)
Jest przeznaczone do ewidencji stanu oraz zwiększeń na stronie Wn i zmniejszeń na stronie Ma wartości początkowej pozostałych środków trwałych, które wydano do używania na potrzeby jednostki i które podlegają umorzeniu w pełnej wartości w miesiącu wydania do używania. Konto to może wykazywać saldo Wn, które wyraża wartość środków trwałych znajdujących się w używaniu w wartości początkowej.
Aktywa o niższej wartości są zaliczane do pozostałych środków trwałych i podlegają umorzeniu w momencie wydania ich do używania w drodze jednorazowego odpisu ich wartości w koszty.
Pozostałe środki trwałe są prowadzone w ewidencji księgowej syntetycznie, a ewidencja analityczna prowadzona jest komputerowo w odrębnym module - na poszczególne wydziały jednostki.
Ewidencja analityczna /szczegółowa/ prowadzona na poszczególne wydziały, jest uzgadniana na koniec każdego roku kalendarzowego z ewidencją syntetyczną.
Na koncie 013 nie ewidencjonuje się wydanych do użytkowania pozostałych środków trwałych, które podlegają wyłącznie ewidencji ilościowej. Wyłączeniu z ewidencji księgowej podlegają środki, które są objęte szczegółową , ilościową ewidencją imienną, a więc czajniki, naczynia kuchenne, sztućce, kalkulatory, książki, telefony komórkowe, wentylatory, itp., a także drobne przedmioty zaliczone do materiałów.?
§ 2
Wykonanie zarządzenia powierzam Wydziałowi Finansowo – Księgowemu oraz pozostałym komórkom organizacyjnym Urzędu Miasta Opola
§ 3
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2007 r.
Prezydent Miasta
Ryszard Zembaczyński
|
 |
 |