1. Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 o Narodowym Planie Rozwoju (Dz. U. Nr 116 z dnia 24 maja 2004 r., poz. 1206). (Dz. U. Nr 116 z dnia 24 maja 2004 r., poz. 1206).

- Rozporządzenie Ministra Rozwoju Regionalnego z dnia 13 czerwca 2006r.  zmieniające rozporządzenie w sprawie przyjęcia Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004-2006 (Dz. U. nr 109, Poz. 752) (Dz. U. nr 109, Poz. 752)

- Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 28 lipca 2004 r. w sprawie przyjęcia Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004 – 2006 (Dz. U. nr 177, Poz. 1828) (Dz. U. nr 177, Poz. 1828)

Uzupełnienie SPOT:

- Rozporządzenie Ministra Rozwoju Regionalnego w sprawie przyjęcia Uzupełnienia Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004-2006 z dnia 13 czerwca 2006 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie przyjęcia Uzupełnienia Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004 – 2006 (Dz. U. Nr 109, Poz. 753). z dnia 13 czerwca 2006 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie przyjęcia Uzupełnienia Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004 – 2006 (Dz. U. Nr 109, Poz. 753).

- Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 13 lipca 2005 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie przyjęcia Uzupełnienia Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004-2006. (Dz. U. nr 135, Poz. 1141).. (Dz. U. nr 135, Poz. 1141).

 

- Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 16 maja 2006 r.  zmieniające rozporządzenie w sprawie przyjęcia Uzupełnienia Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004-2006 (Dz. U. nr 95, Poz. 799 i 800). (Dz. U. nr 95, Poz. 799 i 800).

-  Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 8 października 2004 r. w  sprawie przyjęcia Uzupełnienia Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004-2006

2) Wzory dokumentów:

- Rozporządzenie Ministra Rozwoju Regionalnego z dnia 25 maja 2006 r. w sprawie trybu składania oraz wzorów dokumentów obowiązujących w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004-2006 (Dz. U. Nr 93 z dnia 2 czerwca 2006 roku, poz. 647). (Dz. U. Nr 93 z dnia 2 czerwca 2006 roku, poz. 647).

- Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 24 listopada 2004 r. w sprawie trybu składania oraz wzorów dokumentów obowiązujących w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004-2006 (Dz. U. Nr 270, poz. 2682 i 2683). (Dz. U. Nr 270, poz. 2682 i 2683).

- Rozporządzenie Ministra Rozwoju Regionalnego z dnia 9 czerwca 2006 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie trybu, terminów i zakresu sprawozdawczości dotyczącej realizacji Narodowego Planu Rozwoju, trybu kontroli realizacji Narodowego Planu Rozwoju oraz trybu rozliczeń (Dz. U. Nr 107, poz. 729). (Dz. U. Nr 107, poz. 729).

- Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 31 października 2005 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie trybu, terminów i zakresu sprawozdawczości dotyczącej realizacji Narodowego Planu Rozwoju, trybu kontroli realizacji Narodowego Planu Rozwoju oraz trybu rozliczeń (Dz. U. Nr 224, poz. 1926). (Dz. U. Nr 224, poz. 1926).

- Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 22 września 2004 r. w sprawie trybu, terminów i zakresu sprawozdawczości dotyczącej realizacji Narodowego Planu Rozwoju, trybu kontroli realizacji Narodowego Planu Rozwoju oraz trybu rozliczeń (Dz. U. Nr 216, poz. 2205 i 2206). (Dz. U. Nr 216, poz. 2205 i 2206).

 

- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2006 r. w sprawie przekazywania i zwrotu środków na Prefinansowanie Sektorowego Programu Operacyjnego Transport na lata 2004-2006 (Dz. U. Nr 117, poz. 769 i 797). (Dz. U. Nr 117, poz. 769 i 797).

Celem kontroli było ustalenie czy Projekt realizowany jest zgodnie z wymogami programowymi SPOT oraz zawartą umową nr 50/5 z dnia 14 lipca 2005 r. o dofinansowanie projektu „Budowa obwodnicy północnej dla Miasta Opola” numer SPOT/2.2/36/04 oraz Podręcznikiem Procedur wprowadzonym do stosowania zarządzeniem zmieniającym zarządzenie Prezydenta Miasta Opola Nr OR.I-0152-1/2006 z dnia 8 grudnia 2006r. w sprawie wprowadzenia podręcznika procedur.

Projekt realizowany jest w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Transport (SPOT) w ramach działania 2.2 ,,Usprawnianie przejazdów drogami krajowymi przez miasta na prawach powiatu”.

Zgodnie z postanowieniami umowy o dofinansowanie oraz aneksem nr 3 z dnia 21 sierpnia 2007r. inwestycja jest współfinansowana ze środków Unii Europejskiej (Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego – EFRR) w wysokości nie przekraczającej 75 % wydatków kwalifikowanych (tj. 41.730.079,65 PLN). Miasto Opole zobowiązało się przeznaczyć na realizację projektu wkład własny w wysokości 25 % wydatków kwalifikowanych (tj. 13.910.026,56 PLN). Całkowita wartość wydatków kwalifikowanych projektu wynosi 55.640.106,21 PLN. (akta kontroli tom I s. 1 – 7).

Kwalifikowalność wydatków w ramach projektu rozpoczęła się od dnia 01.11.2004r.

W dniu15.02.2007r. podpisano aneks nr 2 do umowy o dofinansowanie. Zmiany dotyczyły m.in. przesunięcia terminu realizacji projektu na dzień 30.06.2007r., rachunku bankowego beneficjenta wyodrębnionego dla celów projektu, zmniejszenia wartości projektu, zapisów dot. archiwizacji.

Realizacja przedmiotowego projektu odbywała się z udziałem środków pochodzących z pożyczki. W dniu 07 lipca 2005r. została zawarta umowa pożyczki nr SPOT 220000092.16 – Budowa obwodnicy dla Miasta Opola, pomiędzy Miastem Opole a Bankiem Gospodarstwa Krajowego S.A. (BGK).

Instytucją Zarządzającą SPOT jest Ministerstwo Transportu.

Otwarcie obwodnicy północnej dla miasta Opola nastąpiło w dniu 23.02.2007r.

Do dnia 30 czerwca 2007r. Beneficjent otrzymał refundację na kwotę 8.695.080,32 zł.

Projekt jest realizowany przez następujące wydziały:

- ds. Europejskich i Planowania Rozwoju,

- Finansowo – Księgowy,

- Budżetu,

- Inżynierii Miejskiej,

- Inwestycji Miejskich,

- Ochrony Środowiska i Rolnictwa,

oraz przez

- Miejski Zarząd Dróg – miejską jednostkę budżetową, która pełni rolę inwestora zastępczego.

Zgodnie z zapisem wynikającym z umowy o dofinansowanie projektu Beneficjent końcowy systematycznie informuje Instytucję Zarządzającą o postępach w realizacji projektu, w tym składa sprawozdania kwartalne, roczne i końcowe, według wzorów stanowiących załączniki do odpowiedniego rozporządzenia Ministra Infrastruktury (ARTYKUŁ VIII pkt 3).

Zgodnie z § 1 pkt.1 rozporządzenia Ministra Rozwoju Regionalnego z dnia 9 czerwca 2006r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie trybu, terminów zakresu sprawozdawczości dotyczącej realizacji Narodowego Planu Rozwoju, trybu kontroli realizacji Narodowego Planu Rozwoju oraz trybu rozliczeń Dz.U. Nr 107, poz.729 nie sporządza się sprawozdań kwartalnych tylko półroczne.

Ostateczne terminy wpływu sprawozdań do IZ SPOT:

- półroczne - do 10 stycznia i 10 lipca,

- roczne – do 25 stycznia,

- końcowe – do 25 dni kalendarzowych od daty zakończenia projektu, tj. do 25.07.2007r.

Dokonano weryfikacji następujących sprawozdań:

- za II półrocze 2006r.,

- roczne za 2006r.,

- za I półrocze 2007r.,

- sprawozdanie końcowe.

TABELA 1. Prawidłowość sporządzania i przekazywania sprawozdań z realizacji projektu.  (akta kontroli tom I s. 8 - 144).

 

W trakcie kontroli stwierdzono, że sprawozdanie za II półrocze 2006r. zostało złożone dwa dni po terminie. Pozostałe sprawozdania złożone zostały w wymaganym terminie.

Zgodnie z zapisem wynikającym z umowy o dofinansowanie projektu Instytucja Zarządzająca przekazuje beneficjentowi dofinansowanie (refundację dokonanych przez beneficjenta wydatków kwalifikowanych na realizację projektu) pod warunkiem dostarczenia Instytucji Zarządzającej prawidłowo wypełnionego Wniosku Beneficjenta o płatność według wzoru określonego w rozporządzeniu Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 22 września 2004r. w sprawie trybu, terminów i zakresu sprawozdawczości dotyczącej realizacji Narodowego Planu Rozwoju, trybu kontroli realizacji Narodowego Planu Rozwoju oraz trybu rozliczeń (Dz.U. Nr 216, poz.2206).

Beneficjent może składać Wniosek beneficjenta o płatność jeden raz w miesiącu.(Artykuł V, pkt 6 umowy o dofinansowanie).

 

Zbadano następujące wnioski o płatność:

- Wniosek beneficjenta o płatność za okres od 29.06.2006r. – 06.11.2006r. (korekta z dnia 31.01.2007r.),

- Wniosek beneficjenta o płatność za okres od 07.11.2006r. – 28.12.2006r. z dnia 30.01.2007r.,

- Wniosek beneficjenta o płatność za okres od 29.12.2006r. – 29.03.2007r. z dnia 18.05.2007r.,

- Wniosek beneficjenta (o płatność końcową) za okres od 01.06.2006r. – 28.06.2007r. uwzględniający faktury nie ujmowane we wcześniejszych wnioskach.

TABELA 2. Prawidłowość sporządzania wniosków o płatność. (akta kontroli tom I s. 145 - 262)

 

 

Wydział ds. Europejskich i Planowania Rozwoju w dniu 19.07.2007r. otrzymał z Ministerstwa Transportu – Departamentu Funduszy Strukturalnych uwagi do wniosku o płatność pośrednią nr SPOT/2.2/36/04. Termin złożenia wyjaśnień wyznaczono na dzień 19.07.2007r.

Faksem w dniu 19.07.2007r. Prezydent Miasta Opola przesłał wyjaśnienia wraz z wnioskiem o płatność końcową. (akta kontroli tom I s. 263 – 267).

W trakcie prowadzonych czynności kontrolnych nie były przeprowadzane żadne kontrole zewnętrzne.

Wydział Ochrony Środowiska i Rolnictwa dokonał kontroli zgodności realizacji projektu z polityką ochrony środowiska zgodnie z Podręcznikiem procedur zmienionym zarządzeniem Prezydenta Miasta Opola nr OR.I-0152-1/06 z dnia 08.12.2006r.

Zgodnie z Podręcznikiem procedur realizacja czynności w ramach poszczególnych procedur przeprowadzana jest w oparciu o wypełnienie listy kontrolnej i jej podpisanie przez wskazane w Podręczniku osoby wykonujące daną czynność oraz sprawdzające wykonanie czynności.

Zespół kontrolny dokonał weryfikacji zgodności realizacji projektu z polityką ochrony środowiska wynikającą z Podręcznika procedur poprzez weryfikację listy kontrolnej nr OŚR-01-1. (akta kontroli tom II s. 268 – 296).

Za stosowanie niniejszej procedury odpowiada Naczelnik Wydziału Ochrony Środowiska i Rolnictwa.

 

Podsumowując stwierdza się, że Wydział Ochrony Środowiska i Rolnictwa dokonał kontroli przy realizacji projektu związanych z ochroną środowiska zgodnie z Podręcznikiem Procedur.

 

Zgodnie z umową o dofinansowanie przez wydatki kwalifikowane rozumie się wydatki poniesione przez beneficjenta zgodne z przepisami rozporządzenia nr 1685/2000 z 28 lipca 2000r. w sprawie szczegółowych zasad wdrażania Rozporządzenia Rady (WE) nr 1260/1999 w zakresie uznawania wydatków na działania współfinansowane z funduszy strukturalnych (Dz.Urz. L. 193 z 29.07.2000r. z późn. zm.).

W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości dotyczących kwalifikowalności wydatków w projekcie Beneficjent może być zmuszony do zwrotu kwestionowanej sumy środków uzyskanych w ramach refundacji.

Poświadczenie kwalifikowalności wydatków wymaga sprawdzenia, czy:

- wydatki zostały rzeczywiście poniesione i prawidłowo udokumentowane.

Zespół kontrolny dokonał kontroli prawidłowości dokumentowania wydatków poprzez:

- porównanie danych z kryteriami ustalonymi na podstawie przepisów prawa, umowy o dofinansowanie projektu i wytycznych instytucji zarządzającej,

- sprawdzenie, czy   dowody księgowe   spełniają wymagania wynikające   z
    przepisów art. 22 ust. 1-3 ustawy o rachunkowości, tj. czy są:

 

a)    rzetelne, tj. zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują,

b)    kompletne, zawierające co najmniej dane określone w art. 21 ustawy o rachunkowości,

- sprawdzenie, czy dokumenty księgowe zawierają niezbędne podpisy osób upoważnionych.

Badaniu poddano 24 dowody księgowe na kwotę 13.999.900,39 zł za okres od 15.12.2006r. do 22.06.2007r. zakwalifikowanych przez MZD jako koszty kwalifikowane (łączna kwota skontrolowanych kosztów kwalifikowanych – 13.937.131,39 zł), których wynik przedstawiono w tabeli nr 4, która znajduje się w załączniku do niniejszego protokołu (akta kontroli tom III s. 509 - 638).

Skontrolowane dowody księgowe ujęte w powyższej tabeli są zgodne z ustawą o rachunkowości, posiadają elementy określone w art. 21 ustawy. Ponadto zostały opatrzone właściwymi pieczęciami stron biorących udział w zdarzeniu, w tym pieczęciami imiennymi i podpisami osób działających w imieniu stron. Faktury są sprawdzone pod względem formalnym, merytorycznym, rachunkowym przez upoważnione osoby.

Opis faktur jest zgodny ze wzorem określonym w Podręczniku Procedur.

 

 

Z powyższej tabeli wynika, że:

 

1.     Do I wniosku o płatność dołączono faktury na kwotę 8 620 744,52 zł zł.

2.     Do II wniosku o płatność dołączono faktury na kwotę 20.592.031,61 zł.

3.     Do III wniosku o płatność dołączono faktury na kwotę 11 593 440,43 zł.

4.     Do IV wniosku o płatność dołączono faktury na kwotę 3 292 702,65 zł.

5.     Do V wniosku o płatność dołączono faktury na kwotę 11 541 187,00 zł.

6.     Finansowe zaawansowanie wynosi 55 640 106,21 zł (99,06%).

7.     Kwotę 1 039 393,91 zł uznano jako wydatki niekwalifikowane.

8.     Otrzymano refundację na kwotę 30 604 662,41 zł.