|
KWiA – I –0914/12/2007
|
Opole, 6 sierpnia 2007 r.
|
|
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 17/07
|
|
Jednostka kontrolowana
|
Powiatowy Zespół ds. Orzekania
o Niepełnosprawności w Opolu
|
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
od 27 czerwca do 6 lipca 2007 r.
|
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Tadeusz Lech - główny specjalista
w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
Jacek Spadło – inspektor w Wydziale
Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 35/2007
nr 36/2007
|
|
Przedmiot kontroli
|
Prawidłowość dokonywania wydatków budżetowych
|
|
Okres objęty kontrolą
|
2006 - 2007
|
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Barbara Suchodolska – Przewodnicząca Zespołu
|
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielała:
|
Barbara Suchodolska – Przewodnicząca Zespołu
|
Podstawy prawne
1. Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami).
2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z późn zm.)
- Rozporządzenie z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107 poz. 726 z późn. zm.).
- Uchwała Nr LVI/634/05 Rady Miasta Opola z dnia 15 grudnia 2005 r. w sprawie uchwalenia budżetu miasta Opola na 2006 rok.
- Uchwała Nr VI/47/07 Rady Miasta Opola z dnia 18 stycznia 2007 r. w sprawie uchwalenia budżetu miasta Opola na 2007 rok.
- Komunikat Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF z 2006 r. Nr 7 poz. 58).
- Zarządzenie Wewnętrzne Nr ZO-0147/2/2006 Przewodniczącego Powiatowego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności z dnia 21 kwietnia 2006 r. w sprawie organizacji pracy Powiatowego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności.
Cel kontroli
Celem kontroli była ocena prawidłowości gospodarowania przydzielonymi środkami finansowymi, w szczególności pod kątem przestrzegania zasad celowości, rzetelności i gospodarności podejmowanych działań i decyzji oraz ich zgodności z prawem, a także ustalenie przyczyn i skutków ewentualnych nieprawidłowości oraz osób za to odpowiedzialnych.
Metodyka przeprowadzenia kontroli
Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie funkcjonowania Zespołu oraz w zakresie prowadzenia spraw ewidencyjno-księgowych.
Na podstawie zapisów dokonywanych w ewidencji księgowej Urzędu Miasta ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych oraz wytypowano rodzaje wydatków do kontroli.
Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (umowy zlecenia, listy płac itp.).
Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały podpisane przez osoby uprawnione, odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez kierownika jednostki kontrolowanej.
Przeprowadzono analizę sporządzonej dokumentacji i dowodów księgowych pod kątem celowości i gospodarności dokonywania poszczególnych wydatków oraz zgodności tych wydatków z przepisami i zawartymi umowami.
USTALENIA KONTROLI
I. W zakresie spraw organizacyjnych
Zgodnie z § 35 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Opola, do zakresu działania Zespołu należy realizacja zadań wynikających z ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, dotyczących powiatowego zespołu ds. orzekania o niepełnosprawności. Siedzibą Zespołu jest budynek położony w Opolu przy ul. Budowlanych 4, stanowiący własność Urzędu Miasta Opola. Siedzibą Zespołu jest budynek położony w Opolu przy ul. Budowlanych 4, stanowiący własność Urzędu Miasta Opola.
Pracą Zespołu kieruje Przewodniczący Zespołu, który koordynuje i nadzoruje realizację zadań. Przewodniczącą Zespołu jest pani Barbara Suchodolska. Strukturę organizacyjną określa schemat organizacyjny (akta kontroli Nr 07/17/I/4). Zespół dzieli się na samodzielne stanowiska pracy. Ogółem na dzień rozpoczęcia kontroli w Zespole zatrudnione były cztery osoby.
Obsługę księgową i płacową Zespołu prowadzi Urząd Miasta Opola. Z budżetem gminy jednostka rozlicza się w dziale 853 rozdział 85321. Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy oraz z dotacji celowych na zadania własne, zadania zlecone lub zadania realizowane na podstawie porozumień z organami administracji rządowej. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo-finansowy.
II.W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego
II.1. Wydatki w 2006 r.
W uchwale budżetowej zaplanowano wydatki ogółem w kwocie 245.000,00 zł, w tym wydatki na wynagrodzenia w kwocie 217.470,00 zł (akta kontroli Nr 07/17/I/8-9). Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota wydatków Zespołu wyniosła 204.671,27 zł. Wydatki te zostały zaewidencjonowane w ośmiu paragrafach (akta kontroli Nr 07/17/I/11).
Wydatki na wynagrodzenia i pochodne jak: trzynasta pensja, składki na ZUS i Fundusz Pracy oraz odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wyniosły 143.277,91 zł, co stanowiło70 %wszystkich wydatków Zespołu. Na sumę tę składają się wydatki zaksięgowane w pięciu następujących paragrafach: 4010, 4040, 4110, 4120 oraz 4440. Wydatki te nie były przedmiotem niniejszej kontroli.
Pozostałe wydatki zostały zaewidencjonowane w trzech paragrafach i przedstawiały się następująco:
|
Lp.
|
Paragraf
|
Dotyczy
|
Kwota wydatku (zł)
|
|
1.
|
4170
|
Wynagrodzenia bezosobowe
|
31.795,00
|
|
2.
|
4210
|
Zakup materiałów i wyposażenia
|
4.378,36
|
|
3.
|
4300
|
Zakup usług pozostałych
|
25.220,00
|
|
X
|
XXX
|
Razem:
|
61.393,36
|
Strukturę wszystkich wydatków przedstawia wykres, który znajduje się w załączniku do niniejszego protokołu.
Z powyższych danych wynika, że spośród pozostałych wydatków największe pozycje stanowiły wydatki zaewidencjonowane w paragrafach:
- 4170 – wynagrodzenia bezosobowe,
- 4300 – zakup usług pozostałych.
W wyniku kontroli ustalono, że wydatki w tych paragrafach dotyczyły wynagrodzeń dla członków składów orzekających zatrudnionych przez Urząd Miasta Opola na podstawie umów zleceń.
Zgodnie z decyzją Prezydenta Miasta Opola z dnia 02.02.2004 r. (akta kontroli Nr 07/17/I/10) - w okresie objętym kontrolą stawki wynagrodzeń dla członków składów orzekających za jedno wydane orzeczenie wynosiły:
- (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł dla lekarza,
- (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł dla psychologa,
- (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł dla pracownika socjalnego, doradcy zawodowego i pedagoga.
Szczegółową kontrolą objęto wydatki zaewidencjonowane w paragrafie 4170 (akta kontroli Nr 07/05/I/12-18).Paragraf ten obejmuje wynagrodzenia dla osób fizycznych z tytułu umów zleceń lub o dzieło oraz składki ZUS ( w tym także opłacane przez zakład pracy), składki na Fundusz Pracy, zdrowotne oraz podatek dochodowy od wynagrodzeń z tytułu zawartych umów zleceń ( w tym także od wynagrodzeń wypłaconych w grudniu 2005 r.) Ewidencja ta nie zawiera natomiast podatków dochodowych od wynagrodzeń wypłaconych w grudniu 2006 r., które zostały przekazane na konto Urzędu Skarbowego w styczniu 2007 r. Innych wydatków zaewidencjonowanych w tym paragrafie nie stwierdzono.
W 2006 r. obowiązywało jedenaście umów zleceń zawartych z osobami fizycznymi (akta kontroli Nr 07/17/I/25-31). Poszczególne umowy zostały zawarte z:
- lekarzami (pięć umów, wynagrodzenie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł),
- psychologami (dwie umowy, wynagrodzenie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł),
- pracownikiem socjalnym, doradcą zawodowym i pedagogiem (cztery umowy, wynagrodzenie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł).
Szczegółowe dane dotyczące ilości wydanych orzeczeń oraz wypłaconych wynagrodzeń w 2006 r. przedstawia poniższa tabela:
|
Stawka za
jedno orzeczenie
|
Ilość
osób wydających orzeczenia
|
Ilość wydanych orzeczeń
|
Łączna kwota wynagrodzenia
brutto (zł)
|
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
5
|
661
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
2
|
502
|
|
4
|
1.623
|
|
Razem:
|
11
|
2.786
|
Natomiast wydatki w paragrafie 4300 - zakup usług pozostałych dotyczyły wynagrodzeń z tytułu umów zleceń zawartych z podmiotami gospodarczymi na wykonanie usług w zakresie orzekania o niepełnosprawności (akta kontroli Nr 07/05/I/19-21). W 2006 r. obowiązywało sześć takich umów zleceń. Wszystkie umowy zostały zawarte z gabinetami lekarskimi w dniu 29.12.2005 r. (akta kontroli Nr 07/17/I/22-24). W każdym przypadku wynagrodzenie za wykonanie zlecenia wynosiło (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł.
Nie stwierdzono innych wydatków zaewidencjonowanych w tym paragrafie.
II.2. Wydatki za pięć miesięcy 2007 r.
W uchwale budżetowej na 2007 rok zaplanowano wydatki ogółem w kwocie 243.300,00 zł, w tym wydatki na wynagrodzenia w kwocie 209.300,00 zł (akta kontroli Nr 07/17/I/7-8). Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota wydatków Zespołu za pięć miesięcy wyniosła 83.111,32 zł. Wydatki zostały zaewidencjonowane w siedmiu paragrafach (akta kontroli Nr 07/17/I/34).
Największą pozycję również i w tym przypadku stanowiły wydatki na wynagrodzenia i pochodne zaewidencjonowane w paragrafach:4010, 4040, 4110, 4120 oraz 4440. Wydatki te wyniosły 63.651,85 zł i nie były przedmiotem niniejszej kontroli.
Pozostałe wydatki zostały zaewidencjonowane w trzech paragrafach i przedstawiały się następująco:
|
Lp.
|
Paragraf
|
Dotyczy
|
Kwota wydatku (zł)
|
|
1.
|
4170
|
Wynagrodzenia bezosobowe
|
10.295,20
|
|
2.
|
4210
|
Zakup materiałów i wyposażenia
|
4,27
|
|
3.
|
4300
|
Zakup usług pozostałych
|
9.160,00
|
|
X
|
XXX
|
Razem:
|
19.459,47
|
Wszystkie wydatki zaewidencjonowane w paragrafie 4170 – wynagrodzenia bezosobowe, także dotyczyły wynagrodzeń dla członków składów orzekających zatrudnionych przez Urząd Miasta Opola na podstawie umów zleceń zawartych z osobami fizycznymi. Paragraf ten nie zawiera składek ZUS i podatków naliczonych od wynagrodzeń wypłaconych w maju. Podatki i składki od tych wynagrodzeń zostały uregulowane w ustawowych terminach oraz ujęte w ewidencji w czerwcu br.
W okresie tym obowiązywało dziesięć umów zleceń (akta kontroli Nr 07/17/I/38). Poszczególne umowy zostały zawarte z:
- lekarzami (pięć umów, wynagrodzenie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł),
- psychologami (dwie umowy, wynagrodzenie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł),
- pracownikiem socjalnym, doradcą zawodowym i pedagogiem (trzy umowy, wynagrodzenie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł).
W paragrafie tym nie stwierdzono zaewidencjonowania innych wydatków.
Szczegółowe dane dotyczące ilości wydanych orzeczeń oraz wypłaconych wynagrodzeń w 2007 r. przedstawia poniższa tabela:
|
Stawka za
jedno orzeczenie
|
Ilość osób wydających orzeczenia
|
Ilość wydanych orzeczeń
|
Łączna kwota wynagrodzenia
brutto (zł)
|
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
5
|
221
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
2
|
243
|
|
4
|
537
|
|
Razem:
|
11
|
1.001
|
Natomiast wszystkie wydatki zaewidencjonowane w paragrafie 4300 - zakup usług pozostałych dotyczyły wynagrodzeń z tytułu umów zleceń zawartych z podmiotami gospodarczymi na wykonanie usług w zakresie orzekania o niepełnosprawności (akta kontroli Nr 07/05/I/37). W okresie tym obowiązywało sześć takich umów. Wszystkie umowy zostały zawarte z gabinetami lekarskimi w dniu 22.12.2006 r. (akta kontroli Nr 07/05/I/22) W każdym przypadku wynagrodzenie za wykonanie zlecenia wynosiło (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł.
W imieniu Urzędu Miasta Opola umowy zlecenia w okresie objętym kontrolą były podpisywane przez Prezydenta Miasta lub Zastępcę Prezydenta Miasta Pana Janusza Kwiatkowskiego oraz przez Skarbnika Miasta i Przewodniczącą Powiatowego Zespołu.
W wyniku kontroli stwierdzono, że we wszystkich kontrolowanych przypadkach stawki za wydane orzeczenia były zgodne z zawartymi umowami.
Każdorazowo podstawą do naliczenia i wypłaty wynagrodzeń były rachunki wystawione przez zleceniobiorców, zawierające między innymi takie dane jak: numer umowy, ilość wydanych orzeczeń, miesiąc ich wydania oraz kwotę wynagrodzeń.
Wykonanie pracy w sposób zgodny z warunkami zawartej umowy potwierdzane było przez Przewodniczącą Zespołu lub upoważnionego pracownika Zespołu. Z wyjaśnień Przewodniczącej Zespołu wynika, że potwierdzenia ilości wydanych zaświadczeń dokonywano po uprzednim ich porównaniu z danymi figurującymi w prowadzonym rejestrze posiedzeń komisji orzekających.
Ponadto w każdym rachunku wskazany jest sposób klasyfikacji budżetowej danego wydatku tj. dział, rozdział oraz paragraf. Wypłaty wynagrodzeń dokonywano jeden raz w miesiącu, na podstawie list płac sporządzanych w Referacie Płac Wydziału Finansowo-Księgowego.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono kierownikowi jednostki kontrolowanej.
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola oraz zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
|
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu.
(podpisy)
Data: ........................
|
Zespół kontrolny
(podpisy)
Data:................
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału:
|
Ewentualne przyczyny odmowy podpisania protokołu:
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
|
2008-01-09 11:21:50 - wykres 1 (23.50 kB)
