|
|
|
|
|
KWiA-I-0914/12/1/2006
|
Opole, 20 grudnia 2006 r.
|
|
PROTOKÓŁ KONTROLI nr 21/2006
|
|
Jednostka kontrolowana
|
Zespół Szkół im. Prymasa Tysiąclecia Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Opolu, ul. Kościuszki 14
|
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
od 28 listopada do 15 grudnia 2006 r.
|
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Tadeusz Lech – inspektor WKWiA
Monika Pijanka - podinspektor WKWiA
|
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 49/2006
nr 50/2006
|
|
Przedmiot kontroli
|
Prawidłowość gospodarowania środkami pochodzącymi z opłat za egzaminy eksternistyczne.
Prawidłowość ustalania i naliczania dyrektorowi Zespołu Szkół wynagrodzenia z tytułu godzin ponadwymiarowych oraz za pracę w niedzielę
|
|
Okres objęty kontrolą
|
2002-2006
|
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Danuta Katorosz - dyrektor
|
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielały
|
Danuta Katorosz - dyrektor
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))- wicedyrektor
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))- główna księgowa
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))- specjalista d/s. księgowości finansowej
|
Podstawy prawne:
1. Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami).
2. Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. Nr 256, poz.2572 z późniejszymi zmianami).
3. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 118, poz.1112 z późniejszymi zmianami).
4. Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 września 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania egzaminów eksternistycznych oraz szczegółowych zasad odpłatności za ich przeprowadzanie (Dz. U. Nr 118, poz.1259).
5. Rozporządzenie Ministra Edukacji i Nauki z dnia 13 stycznia 2006 r. w sprawie egzaminów eksternistycznych (Dz. U. Nr 6, poz.36).
6. Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz.181).
7. Rozporządzenie Ministra Edukacji i Nauki z dnia 6 marca 2006 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 43, poz.293).
8. Uchwała Nr XVIII/285/99 Rady Miasta Opola z dnia 16 grudnia1999 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania środkami specjalnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.
9. Uchwała Nr LXVI/784/02 Rady Miasta Opola z dnia 10 października 2002r. zmieniająca uchwałę w sprawie tworzenia i gospodarowania środkami specjalnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.
10. Uchwała Nr XIV/227/99 Rady Miasta Opola z dnia 16 września 1999 r. w sprawie tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin niektórych nauczycieli oraz zasad zaliczania do wymiaru godzin poszczególnych zajęć w kształceniu zaocznym i w systemie kształcenia na odległość.
11. Uchwała Nr XIV/228/99 Rady Miasta Opola z dnia 16 września 1999 r. w sprawie zasad rozliczania tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin zajęć nauczycieli, dla których ustalony plan zajęć jest różny w poszczególnych okresach roku szkolnego.
12. Uchwała Nr XIV/229/99 Rady Miasta Opola z dnia 16 września 1999 r. w sprawie określenia zasad udzielania rozmiaru zniżek nauczycielom, którym powierzono stanowiska kierownicze w szkołach oraz zasad zwalniania od obowiązku realizacji tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin zajęć dydaktycznych, wychowawczych i opiekuńczych.
13. Uchwała Nr XLVII/486/05 Rady Miasta Opola z dnia 19 maja 2005 r. w sprawie określenia zasad udzielania rozmiaru zniżek nauczycielom, którym w związku z powierzeniem lub pełnieniem w szkole stanowisk kierowniczych obniżono tygodniowy obowiązkowy wymiar godzin zajęć oraz przyznawania zwolnień od obowiązku realizacji tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin zajęć dydaktycznych, wychowawczych i opiekuńczych.
14 .Uchwała Nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.
15. Uchwała Nr LVII/643/05 Rady Miasta Opola z dnia 29 grudnia 2005 r. w sprawie ustalenia regulaminu, określającego wysokość stawek oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego, za warunki pracy oraz szczegółowy sposób obliczania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, jak również szczegółowe zasady przyznawania i wypłacania nauczycielskiego dodatku mieszkaniowego.
Cel kontroli
Celem kontroli było ustalenie stanu faktycznego w zakresie gospodarowania środkami pochodzącymi z opłat za egzaminy eksternistyczne oraz w zakresie naliczania dyrektorowi Zespołu Szkół wynagrodzenia z tytułu godzin ponadwymiarowych i zbadanie czy stwierdzony stan faktyczny był zgodny z danymi zawartymi w sporządzonej dokumentacji oraz z regulacjami prawnymi obowiązującymi w poszczególnych okresach objętych kontrolą.
Kryteria
1. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 września 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania egzaminów eksternistycznych oraz szczegółowych zasad odpłatności za ich przeprowadzanie:
- egzaminy eksternistyczne przeprowadza komisja powołana przez kuratora oświaty,
- przewodniczącym komisji może być dyrektor zespołu szkół publicznych,
- komisja działa na podstawie uchwalonego przez nią regulaminu,
- kurator oświaty może odwołać komisję w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w jej pracy,
- egzamin eksternistyczny jest odpłatny,
- oplata maksymalna za jeden egzamin eksternistyczny, niezależnie od jego zakresu, wynosi 15% wysokości kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w poprzednim kwartale, ogłaszanego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w celach waloryzacji emerytur i rent,
- osoba przystępującą do egzaminu eksternistycznego przekazuje opłatę za egzamin na rachunek bankowy środków specjalnych zespołu,
- wydatki związane z działalnością komisji pokrywane są przez zespół.
2. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy:
- nauczycielom, którzy w dniu wolnym od pracy realizują zajęcia dydaktyczne, wychowawcze lub opiekuńcze, a nie otrzymują za ten dzień innego dnia wolnego, przysługuje odrębne wynagrodzenie za każdą godzinę pracy obliczane jak za godzinę ponadwymiarową,
- wysokość minimalnej stawki wynagrodzenia zasadniczego nauczyciela dyplomowanego z tytułem zawodowym magistra z przygotowaniem pedagogicznym wynosiła: 2.059,00 zł w 2005 r. oraz 2.090,00 zł w 2006 r.
3. Zgodnie z uchwałą Nr XIV/227/99 Rady Miasta Opola z dnia 16 września 1999r. w sprawie tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin niektórych nauczycieli oraz zasad zaliczania do wymiaru godzin poszczególnych zajęć w kształceniu zaocznym i w systemie kształcenia na odległość:
- do obowiązkowego wymiaru godzin zajęć dydaktycznych nauczycieli zatrudnionych w kształceniu zaocznym zalicza się faktycznie zrealizowane godziny poprawiania i oceniania pisemnych prac kontrolnych i egzaminacyjnych, licząc poprawianie trzech prac za jedną godzinę zajęć.
4. Zgodnie z zatwierdzonym przez Opolskiego Kuratora Oświaty arkuszem organizacji szkoły na rok szkolny 2005/2006 - liczba godzin dydaktycznych dyrektora zespołu wynosi 3 godziny, a liczba godzin ponadwymiarowych 3,44 godziny.
5. Zgodnie z zatwierdzonym przez Opolskiego Kuratora Oświaty arkuszem organizacji szkoły na rok szkolny 2006/2007 - liczba godzin dydaktycznych dyrektora zespołu wynosi 3 godziny, a liczba godzin ponadwymiarowych 3,05 godziny.
6. Zgodnie z przydziałem czynności wicedyrektor Zespołu Szkół pani mgr(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)):
- współpracuje przy opracowywaniu arkusza organizacyjnego i planu pracy szkoły,
- przygotowuje plan zajęć konsultacji zbiorowych i konferencji instruktażowych oraz terminarz prac kontrolnych, egzaminów semestralnych, końcowych i dojrzałości, organizuje i czuwa nad przebiegiem w/w egzaminów.
Metodyka przeprowadzenia kontroli
Zapoznano się z przyjętymi rozwiązaniami prawno-organizacyjnymi dotyczącymi:
- powołania komisji egzaminacyjnej,
- przeprowadzenia egzaminów eksternistycznych,
- pobierania opłat za egzaminy eksternistyczne,
- dokonywania wypłat wynagrodzeń za przeprowadzone egzaminy,
- realizacji godzin dydaktycznych przez dyrektora szkoły, w tym godzin ponadwymiarowych oraz godzin pracy w niedzielę.
Dokonano analizy porównawczej danych zawartymi w dokumentacji merytorycznej dotyczącej realizacji poszczególnych zagadnień będących przedmiotem kontroli z danymi znajdującymi się w ewidencji księgowej.
USTALENIA KONTROLI
I. W zakresie egzaminów eksternistycznych
1.Regulacje organizacyjno-prawne
Dyrektorem Zespołu Szkół im Prymasa Tysiąclecia w Opolu jest pani Danuta Katorosz, powołana na to stanowisko Uchwałą Nr 8583/2002 z dnia 1 sierpnia 2002 r. Zarządu Miasta Opola(akta kontroli Nr 06/21/I/9-10). Wyżej wymieniona jest nauczycielem dyplomowanym, posiada tytuł zawodowy magistra z przygotowaniem pedagogicznym. W okresie objętym kontrolą obowiązki głównej księgowej pełniła pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)), która zatrudniona jest na tym stanowisku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy na czas nieokreślony.
W dniu 26 marca 2002 r. Kurator Oświaty w Opolu powołał przy Zespole Szkół im. Prymasa Tysiąclecia Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Opolu Państwową Komisję Egzaminacyjną do przeprowadzenia egzaminów eksternistycznych z zakresu liceum ogólnokształcącego dla dorosłych. Przewodniczącym komisji został pan (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) (akta kontroli Nr 06/21/I/11-12).
W dniu 30 września 2002 r. Opolski Wicekurator Oświaty odwołał z funkcji przewodniczącego komisji pana (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))i powołał na tę funkcję panią Danutę Katorosz oraz poszerzył skład komisji o osoby wymienione w piśmie nr WKPiU-4102/15/02 (akta kontroli Nr 06/21/I/13 ).
Z dniem 9 października 2002 r. wszedł w życie Regulamin Państwowej Komisji Egzaminacyjnej powołanej przy Zespole Szkół im. Prymasa Tysiąclecia Stefana Kardynała Wyszyńskiego do przeprowadzenia egzaminów eksternistycznych (akta kontroli Nr 06/21/I/16-19). W Regulaminie określone zostały także zasady odpłatności za egzaminy oraz zasady rozliczania finansowego. Wynika z nich, że 20% z łącznej kwoty z tytułu odpłatności za egzamin pozostawia się na koncie środków specjalnych z przeznaczeniem na wydatki rzeczowe związane z pracami komisji. Pozostała kwota przeznaczona jest na wynagrodzenia i pochodne członków zespołu egzaminacyjnego oraz pracowników obsługi administracyjno-egzaminacyjnej.
Postanowieniem z dnia 14.11.2003 r. Opolski Kurator Oświaty powołał nową komisję w składzie wymienionym w tym postanowieniu. Przewodniczącą tej komisji została ponownie dyrektor Zespołu pani Danuta Katorosz (akta kontroli Nr 06/21/I/15).
Z zapisów znajdujących się w książce kontroli wynika, że w latach 2002-2005 przez Kuratorium Oświaty w Opolu zostało przeprowadzonych pięć kontroli, których przedmiotem było funkcjonowanie Państwowej Komisji Egzaminacyjnej oraz przeprowadzanie egzaminów eksternistycznych. Nieprawidłowości w tym zakresie wówczas nie stwierdzono (akta kontroli Nr 06/21/I/20).
W posiadanej przez jednostkę kontrolowaną dokumentacji dotyczącej egzaminów eksternistycznych znajdują się między innymi:
- sprawozdania z przebiegu i wyników egzaminów eksternistycznych,
- wyniki egzaminów eksternistycznych z poszczególnych przedmiotów,
- składy zespołów egzaminacyjnych,
- wykazy osób zdających,
- tematy do egzaminów eksternistycznych z poszczególnych przedmiotów,
- protokoły z posiedzeń Państwowej Komisji Egzaminacyjnej.
Z powyższych protokołów wynika, że posiedzenia Komisji Egzaminacyjnej odbywały się w okresie od 09.10.2002 r. do 07.10.2005 r. Łącznie w okresie tym odbyło się dziewięć posiedzeń Komisji w dniach: 09.10.2002 r., 03.03.2003 r., 07.04.2003 r., 07.10.2003 r., 14.11.2003 r., 17.02.2004 r., 28.09.2004 r., 10.02.2005 r. oraz w dniu 07.10.2005 r.
Materiałem wyjściowym do dalszych czynności kontrolnych w zakresie ustalenia prawidłowości naliczania i wypłacania wynagrodzeń za przeprowadzanie egzaminów eksternistycznych stanowiły dane znajdujące się w sprawozdaniach z przebiegu i wyników egzaminów eksternistycznych (akta kontroli Nr 06/21/I/33-38). Zawartość merytoryczna pozostałej dokumentacji nie była przedmiotem niniejszej kontroli.
2. Wynagrodzenia za egzaminy eksternistyczne
Zgodnie z Regulaminem odpłatność za egzamin ustny w latach 2002-2006 wynosiła 95,00 zł. Natomiast za egzamin pisemny i ustny łącznie odpłatność początkowo wynosiła 155,00 zł, a od 1 kwietnia 2003 r. 110,00 zł. Wysokość opłat za jeden egzamin eksternistyczny nie przekraczała 15% (tj. ponad 300,00 zł) kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w poprzednim kwartale, ogłaszanego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w celach waloryzacji emerytur i rent. W poszczególnych okresach wynagrodzenie to każdorazowo przekraczało kwotę 2.000,00 zł (akta kontroli Nr 06/21/I/43). Z zestawień obrotów i sald konta 131-środków specjalnych (akta kontroli Nr 06/21/I/21-22, 24-25, 27-28, 39-40) wynika, że w poszczególnych latach wpłaty na rachunek bankowy z tytułu opłat za egzaminy eksternistyczne wynosiły:
- 131.480,00 zł (od 01.09.2002 r. do 31.12.2002 r.),
- 165.274,50 zł w 2003 r.,
- 115.259,00 zł w 2004 r.,
- 17.270,00 zł w 2005 r.
Łączna kwota opłat za egzaminy eksternistyczne w wyżej wymienionym okresie wyniosła 429.283,50 zł. Natomiast łączna kwota wypłaconych wynagrodzeń wraz z pochodnymi wyniosła 337.757,36 zł. Kwota ta stanowi 78,68% wszystkich wpływów uzyskanych z tytułu opłat za egzaminy. Oznacza to, iż łączna kwota wydatkowana na wynagrodzenia i pochodne była niższa od kwoty wynikającej z Regulaminu. Szczegółowe dane dotyczące wypłat wynagrodzeń w poszczególnych latach zawiera rozliczenie egzaminów eksternistycznych (akta kontroli Nr 06/21/I/42).
Zgodnie z Regulaminem wynagrodzenie przewodniczącego zespołu egzaminacyjnego za egzamin ustny wynosiło 25,00 zł, natomiast za egzamin pisemny początkowo 60,00 zł a od 1 kwietnia 2003 r. 30,00 zł za godzinę zegarową, przy czym czas przeznaczony na egzamin pisemny nie mógł być krótszy niż 180 minut. Wynagrodzenie egzaminatora za sprawdzenie, zrecenzowanie i ocenienie pracy pisemnej wynosiło 12,00 zł.
Kontrolą objęto wynagrodzenia za egzaminy przeprowadzone w latach 2004-2005. Ogółem w tym okresie przeprowadzono 69 egzaminów eksternistycznych. Spośród tych egzaminów, szczegółową kontrolą objęto wynagrodzenia otrzymane przez dyrektor Danutę Katorosz z tytułu pełnienia obowiązków przewodniczącej zespołów egzaminacyjnych. Ustalono, że dyrektor szkoły przewodniczyła 32 zespołom egzaminacyjnym.
Ponadto skontrolowano wynagrodzenia za sprawdzanie prac pisemnych z języka polskiego i języków obcych otrzymane przez członków zespołów egzaminacyjnych, których przewodniczącą była dyrektor szkoły. Stwierdzono 16 takich przypadków.
Wyrywkowo sprawdzono również wszystkie 3 przypadki wypłacenia w 2005 r. wynagrodzeń za sprawdzanie prac pisemnych z języka niemieckiego, rosyjskiego i angielskiego członkom zespołów egzaminacyjnych, których przewodniczącymi były inne osoby.
W wyniku kontroli ustalono, że pani Danuta Katorosz otrzymała wynagrodzenie z tytułu pełnienia obowiązków przewodniczącej zespołów egzaminacyjnych. Ogółem wynagrodzenie brutto z tego tytułu wyniosło:
- (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł, w 2004 r.(akta kontroli Nr 06/21/I/29),
-(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)), w 2005 r.(akta kontroli Nr 06/21/I/41).
Stwierdzono, że we wszystkich przypadkach kwoty wypłaconych wynagrodzeń za poszczególne egzaminy były zgodne z danymi zawartymi w sprawozdaniach z prac zespołów egzaminacyjnych dotyczącymi składu zespołów, godzin przeprowadzenia egzaminów pisemnych, oraz liczby osób przystępujących do egzaminów ustnych.
Ustalono również, że w każdym przypadku kwoty wypłaconych wynagrodzeń za poprawianie prac pisemnych z języka polskiego i języków obcych były zgodne z liczbą osób przystępujących do egzaminów pisemnych z poszczególnych przedmiotów.
Powyższych ustaleń dokonano po uprzednim sporządzeniu zbiorczych zestawień zawierających daty egzaminów, przedmioty na poszczególnych egzaminach, składy zespołów egzaminacyjnych, ilości godzin egzaminów pisemnych oraz liczbę osób zdających egzamin pisemny i ustny.
Zestawienia z powyższymi danymi oraz z danymi dotyczącymi wynagrodzeń należnych i pobranych w latach 2004-2005 przedstawiają poniższe tabele, które znajdują się w załączniku do protokołu.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono Dyrektorowi Zespołu Szkół im. Prymasa Tysiąclecia Stefana Kardynała Wyszyńskiego w Opolu pani Danucie Katorosz.
2007-01-16 12:55:27 - Tabele nr 1 i 2 (649.00 kB)
