KWiA.I–0914/28/10
|
Opole, 13.08.2010 r.
|
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 39/10
|
Jednostka kontrolowana
|
Publiczne Przedszkole nr 37 „ELEMELEK”
45-409 Opole
ul. Jesionowa 8.
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
od 08 lipca do 31 lipca 2010 r.
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Wiesław Pałczyński– starszy specjalista
w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
Małgorzata Jaźwin-Mazurek – starszy specjalista w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 81/10
nr 82/10
|
Przedmiot kontroli
|
Ø Gospodarka finansowa
Ø Realizacja zasad wynagradzania pracowników niepedagogicznych
|
Okres objęty kontrolą
|
2009r.
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Marlena Mackiewicz – dyrektor
przedszkola
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielały
|
Marlena Mackiewicz- dyrektor przedszkola
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– główny księgowy
|
Podstawy prawne
Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami).
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami).
Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. Nr 256, poz. 2572 z późniejszymi zmianami).
Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z późniejszymi zmianami).
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.).
Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 19, poz 177 z późn. zm.)
Rozporządzenie z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107 poz. 726 z późn. zm.).
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.).
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. z 2006 r. Nr 116 poz. 783).
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020).
Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50 poz. 398 z późn. zm.).
Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22 poz. 181 z późn. zm.).
Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 marca 2009 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 52 poz. 422)
Uchwała Nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.
Komunikat Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Załącznik do komunikatu poz. 84).
Cel kontroli
Celem kontroli była ocena prawidłowości wydatkowania środków budżetowych i gospodarowania środkami z dochodów własnych oraz sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji i sporządzanych sprawozdań.
Metodyka przeprowadzenia kontroli
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta Opola uzyskano dane dotyczące środków finansowych przekazanych do jednostki kontrolowanej na cele objęte kontrolą.
Zapoznano się z aktami prawnymi dotyczącymi pobierania opłat za pobyt dzieci w przedszkolu oraz z przyjętymi rozwiązaniami organizacyjnymi w zakresie prowadzenia spraw ewidencyjno-księgowych w kontrolowanej jednostce.
Dane zawarte w sprawozdaniach sporządzonych przez jednostkę kontrolowaną porównano z danymi znajdującymi się w ewidencji księgowej, wyciągach bankowych oraz w innych badanych dokumentach.
Przeprowadzono analizę zapisów znajdujących się w ewidencjach księgowych dotyczących poszczególnych rodzajów wydatków rzeczowych pod kątem prawidłowości ich klasyfikowania, celowości i zasadności ich dokonywania oraz pod kątem zgodności danych ewidencyjnych z danymi wykazywanymi w sprawozdaniach.
Sprawdzono dokumenty źródłowe dotyczące wydatków budżetowych zaewidencjonowanych w dwóch paragrafach oraz dotyczące wydatków zaewidencjonowanych w wybranych paragrafach dochodów własnych za 2009r.
W zakresie wynagrodzeń szczegółową kontrolą objęto zapisy w ewidencji księgowej dotyczące wydatków na wynagrodzenia dla trzech osób za IV kwartał 2009r. Sprawdzono również prawidłowość ustalenia stawek wynagrodzenia zasadniczego i kategorii zaszeregowania osób przyjętych do pracy w okresie objętym kontrolą.
W zakresie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych sprawdzono zgodność odpisów wykazanych w ewidencji z wyciągami bankowymi. Dokonano także analizy zapisów ewidencyjnych poszczególnych wpływów i wydatków pod kątem ich zgodności z ustawą.
Zapoznano się z dokumentacją dotyczącą systemu kontroli wewnętrznej oraz z funkcjonowaniem tego systemu w jednostce.
USTALENIA KONTROLI
I. W zakresie spraw organizacyjno-kadrowych
Przedszkole Publiczne nr 37 „Elemelek” w Opolu przy ul. Jesionowej 8 funkcjonuje od dnia 1 września 2002 r. , na podstawie Uchwały Nr LXIV?762/02 Rady Miasta Opola z dnia 29.09.2002 r. (akta kontroli Nr 10/39/I/13-14). Siedzibą przedszkola jest nieruchomość zabudowana oznaczona jako działka nr 24, z karty mapy 2 – obręb Kolonia Gosławicka, zapisana w księdze wieczystej Nr KW 110035, którą Urząd Miasta Opola przekazał nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GNGiK-JO-72244/57/-6/05 z dnia 3.10.2005 r.(akta kontroli Nr 10/39/I/15).
W okresie objętym kontrolą dyrektorem przedszkola była pani Marlena Mackiewicz powołana na to stanowisko od 1 września 2002 r. do 31 sierpnia 2013 r.(akta kontroli Nr 10/39/I/25-27).
Głównym Księgowym przedszkola jest pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) powołana na to stanowisko od 4 października 2007 r. w wymiarze 0,50 etatu (akta kontroli Nr 10/39/I/).
Przedszkole posiada w banku PKO Bank Polski S.A. cztery niżej wymienione rachunki bankowe (akta kontroli Nr 10/39/I/29):
- konto budżetowe - 22 1020 3668 0000 5302 0015 7149
- konto dochodów własnych - 57 1020 3668 0000 5102 0015 9236
- konto ZFŚS - 93 1020 3668 0000 5502 0015 8683
- konto depozytowe - 17 1020 3668 0000 5002 0115 6389
Z zapisów książki kontroli przedszkola wynika, że w 2009 r. w jednostce przeprowadzone zostały cztery kontrole zewnętrzne; (akta kontroli Nr 10/26/I/21-33).
- dwukrotnie przez Wydział Budżetu Urzędu Miasta Opola (w zakresie prawidłowości naliczania odsetek od nieterminowych płatności oraz w zakresie wdrażania regulaminu wynagradzania - bez zaleceń),
- Państwowej Inspekcji Pracy Inspektorat w Opolu (w zakresie prawa pracy i technicznego bezpieczeństwa – bez zaleceń),
- Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna (w zakresie sprawdzenia stanu sanitarno higienicznego pomieszczeń przeznaczonych dla dzieci – bez zaleceń).
Na dzień 01.01.2009 r. w przedszkolu zatrudnionych było 19 osób na 17,545 etatach (akta kontroli Nr 10/26/I/23). Stan zatrudnienia na początek i na koniec 2009 r. w rozbiciu na poszczególne grupy zawodowe w osobach i etatach przedstawia poniższa tabela:
Rodzaje stanowisk pracy
|
stan na 01.01.2009 r.
|
stan na
31.12.2009 r.
|
osoby
|
etaty
|
osoby
|
etaty
|
Pracownicy pedagogiczni
|
8
|
7,920
|
10
|
9,520
|
Pracownicy administracji
|
3
|
2,000
|
2
|
1,000
|
Pracownicy obsługi
|
8
|
7,625
|
11
|
10,625
|
Razem:
|
19
|
17,545
|
23
|
21,145
|
Z powyższych danych wynika, że stan zatrudnienia w osobach ogółem na początek i koniec 2009 r. uległo zmianie i zwiększyło się o 4 osoby, w tym 2 osoby to byli stażyści. Natomiast w etatach stan zatrudnienia na koniec 2009 r. był wyższy o 3,60 etatu w stosunku do stanu początkowego (akta kontroli Nr 10/39/I/32).
Księgi rachunkowe w przedszkolu za 2009r. prowadzone były z wykorzystaniem programu komputerowego „Progman – Software”. Kontrolą objęto rachunki: budżetowe, ZFŚS oraz dochodów własnych.
II.W zakresie wydatków budżetowych
Z dokumentacji bankowej wynika, że stan salda na rachunku bieżącym na
dzień 31.12.2009 r. wynosił „0”(akta kontroli Nr 10/39/I/).
W wyniku kontroli ustalono, że stan ten był zgodny z ewidencją księgową (zapisy na koncie „130”).
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków budżetowych przekazanych do jednostki kontrolowanej na działalność bieżącą w 2009 r. wynosiła 716.981,06 zł, (akta kontroli Nr 10/39/I/10-11).
W dniu 15.01.2010 r. jednostka kontrolowana przedłożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb-28S z wykonania wydatków budżetowych (akta kontroli Nr 10/39/I/6).
W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność przedszkola w 2009 r. oraz z ewidencją księgową .
Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej przedszkola wynika, że dokonane wydatki budżetowe zostały zaewidencjonowane w sześciu paragrafach. W wyniku kontroli stwierdzono, że wykazane w sprawozdaniu dane dotyczące wydatków zaewidencjonowanych w poszczególnych paragrafach są zgodne z ewidencją księgową. Wszystkie wydatki środków budżetowych dotyczyły wynagrodzeń i pochodnych (akta kontroli Nr 10/26/I/50-51).
Z dokumentacji bankowej wynika, że stan salda na rachunku bieżącym na dzień 31.12.2009 r. wynosił „0”(akta kontroli Nr 10/26/I/32).W wyniku kontroli ustalono, że stan ten był zgodny z ewidencją księgową (zapisy na koncie „130”).
W sprawozdaniu Rb-28S za 2009 r. jednostka kontrolowana wykazała na koniec roku stan zobowiązań w trzech paragrafach na łączna kwotę 49.466,84 zł. W wyniku kontroli ustalono, że stan ten był zgodny z ewidencją księgową - konta 229 i 231. Zobowiązania dotyczyły naliczonego i niewypłaconego dodatkowego rocznego wynagrodzenia oraz pochodnych od tego wynagrodzenia (akta kontroli Nr 10/39/I/46-48).
II.1. Wydatki budżetowe na wynagrodzenia (paragraf 4010)
Wydatki w tym paragrafie stanowiły największą pozycję wszystkich wydatków środków budżetowych otrzymanych z urzędu Miasta Opola. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 553.306,20 zł (akta kontroli Nr 10/39/I/27).
Podczas czynności kontrolnych dokonano szczegółowej analizy wynagrodzeń pięciu wybranych pracowników (akta kontroli Nr 10/26/I/7-9).
Zestawienie wynagrodzeń i zaszeregowania wybranych pracowników
Lp.
|
Imię i Nazwisko
|
Stanowisko
|
Kategoria zaszeregowania wg Rozporz. z 18.03.2009
|
Kategoria zaszeregowania wg angażu
|
Wymiar etatu
|
Wynagrodzenie zasadnicze
|
1
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
2
|
3
|
4
|
5
|
W trakcie analizy porównano kwoty wynagrodzeń netto wykazane w indywidualnych kartach wynagrodzeń z kwotami przelewów figurującymi na wyciągach bankowych pięciu losowo wybranych pracowników. Analizą objęto wszystkie wydatki figurujące na wyciągach bankowych za okres sześciu miesięcy na przestrzeni roku 2009. Ogółem sprawdzono wszystkie 18 wyciągów bankowych od nr 54 z 21 października do nr 71 z 30 grudnia.
Zestawienie płac wybranych pracowników przedstawia poniższa tabela
Osoba
|
Funkcja
|
I/2009
|
V/2009
|
VII/2009
|
VIII/2009
|
IX/2009
|
XII/2009
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
W wyniku kontroli stwierdzono, że wszystkie kwoty figurujące na wyciągach bankowych były zgodne z kwotami wykazanymi w indywidualnych kartach wynagrodzeń. Wypłaty wynagrodzeń dokonywane były na rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe.
Ponadto w roku 2009 została wypłacona (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
II.2. Wydatki budżetowe - odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (paragraf 4440)
W sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S jednostka kontrolowana wykazała, że w paragrafie 4440 wydatki budżetowe w 2009 r. wyniosły 30.300,00 zł.
W wyniku kontroli ustalono, że kwota ta jest zgodna z ewidencją księgową dotyczącą tych wydatków (akta kontroli Nr 10/39/I/49).Powyższa kwota wydatków w całości dotyczyła odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wykazana w sprawozdaniu kwota faktycznie przekazana została z rachunku podstawowego jednostki na rachunek bankowy funduszu w ustawowych terminach. Terminy i kwoty przelewów naliczonych odpisów wraz z dokonaną na koniec roku korektą przedstawia poniższa tabela:
Data
|
Kwota
|
%
|
Nr wyciągu
|
27.05.2009 r.
|
23.205,00 zł
|
85
|
WB 12
|
28.09.2009 r.
|
4.095,00 zł
|
15
|
WB 25
|
22.10.2009 r.
|
3.0000,00 zł
|
korekta
|
WB 28
|
Ogółem odpis
|
30.300,00 zł
|
-
|
|
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w Regulaminie gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Przedszkolu Publicznym Nr 37 (akta kontroli 10/39/I/58).Regulamin określa m.in. osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Sposoby i przyznawanie świadczeń osobom uprawnionym uzgadniany był z działającą stałą komisją ZFŚS.
Działalność socjalna prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego rocznego planu dochodów i wydatków. Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2009 r. wynosił 298,94 zł (akta kontroli Nr 10/399/I/25). Stan ten jest zgodny z saldem początkowym konta 135 – rachunek ZFŚS (akta kontroli Nr 10/3/I/38).
Z analizy zapisów na tym koncie księgowym wynika, że obroty po stronie Wn wyniosły 34.707,59 zł (akta kontroli Nr 10/39/I/36). W wyniku kontroli ustalono, że na kwotę tę oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych na rachunku środków, składały się także spłaty pożyczek mieszkaniowych oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta w wysokości 881,78 zł (akta kontroli Nr 10/39/I/38). Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Z analizy zapisów dokonanych na koncie 135 (strona Ma) wynika, że zaewidencjonowane wydatki w kontrolowanym okresie dotyczyły:
Ø pomocy finansowej – zimowa – 11.550,00 zł,
Ø pożyczek mieszkaniowych – 3.000,00 zł,
Ø świadczeń urlopowych dla nauczycieli oraz dofinansowania do wczasów – 19.676,98 zł,
Ø dofinansowanie do wczasów i wypoczynku dzieci – 250,00 z.
Saldo konta 135 na dzień 31.12.2007 r. wynosiło 230,61 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym (akta kontroli Nr 10/39/I/30).
III. Dochody własne w 2009 r.
W dniu 27.01.2010 r. jednostka kontrolowana przedłożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych (akta kontroli Nr 10/39/I/10).
W wyniku kontroli ustalono, że wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego w kwocie 23.249,76 jest zgodny z wyciągiem bankowym nr 220 z dnia 31.12.2008r. (akta kontroli Nr 10/26/I/36-37)oraz z ewidencją księgową.
Również wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na koniec 2009 r. w kwocie 23.317,86 jest zgodny z wyciągiem bankowym nr 211 z dnia 31.12.2009 r. (akta kontroli Nr 10/39/I/38-39)oraz z ewidencją księgową.
III.1. Wpływy dochodów własnych
Ze sporządzonego sprawozdania wynika, że dochody własne w 2009 r. wyniosły ogółem 332.281,38 zł.
Na kwotę tę składają się:
· środki pieniężne na początek okresu sprawozdawczego w kwocie 23.249,76 zł,
• przychody w kwocie 309. 031,62 zł.
Powyższe wpływy uzyskano w dwóch niżej wymienionych paragrafach:
Ø 083 „Wpływy z usług” - kwota 298.460,99zł,
Ø 092 „Pozostałe odsetki” - kwota 570,63 zł,
Ø 096 „Otrzymane darowizny” - 10,00 zł.
W wyniku kontroli ustalono, że wykazane w sprawozdaniu wpływy w poszczególnych paragrafach były zgodne z ewidencją księgową i zostały uzyskane z następujących tytułów (akta kontroli Nr 10/26/I/61-65,78):
paragraf 083 - wpłaty za przedszkole,
paragraf 092 - odsetki bankowe.
III.2. Wydatki z dochodów własnych
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2009 r. wyniosły ogółem 308.963,52 zł. Poniesione wydatki zaewidencjonowano w piętnastu paragrafach. Stwierdzono, że wykazane w sprawozdaniu kwoty wydatków w poszczególnych paragrafach były zgodne z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 10/39/I/74-76).
Szczegółową analizą objęto ewidencję księgową i dokumenty źródłowe dotyczące wydatków dokonanych w grudniu, zaewidencjonowanych w paragrafach 4220, 4300, 4270.
Paragraf 4220 - zakup żywności
Wydatki ogółem w 2009 r. wyniosły 64.946,42 zł (akta kontroli Nr 10/396/I/79). Wszystkie wydatki dotyczyły zakupu żywności. Płatności dokonywano przelewem z rachunku bankowego lub gotówką po uprzednim pobraniu jej z banku. W każdym przypadku rozliczenia gotówki dokonywano na podstawie raportów kasowych i dołączanych do nich dokumentów zakupu.
Paragraf 4300- zakup usług pozostałych
Wydatki ogółem w 2009 r. wyniosły 56.183,25 zł (akta kontroli Nr 10/39/I/80) dotyczyły opłat pocztowych, za monitoring obiektu, za usługi kominiarskie, za naukę języka angielskiego dla dzieci, usługi BHP i pomiary elektryczne zerowania budynku. W każdym przypadku rozliczenia gotówki dokonywano na podstawie raportów kasowych i dołączanych do nich dokumentów zakupu.
Paragraf 4270- zakup usług remontowych
Wydatki ogółem w 2009 r. wyniosły 47.621,93 zł i dotyczyły opłat za wykonanie prac malarskich i remontowych, wykonanie zasilania, węzła sanitarnego i zasilania, montaż wykładziny, konserwację sprzętu p.poż., urządzeń gazowych, kserokopiarki, placu zabaw oraz wykonanie pomiarów elektrycznych (akta kontroli Nr 10/39/I/81).
Zestawienie dokumentów według poszczególnych paragrafów:
§ 4220 – zakup środków żywności
numer faktury
|
nazwa wydatku
|
kwota
|
numer
wyciągu bankowego
|
data zapłaty
|
FV nr 008804
|
artykuły spożywcze
|
172,52
|
178
|
06.10.2009
|
FV 0001/10/2009
|
artykuły spożywcze
|
579,94
|
178
|
06.10.2009
|
FV FA/00073/10/2009
|
artykuły spożywcze
|
610,92
|
178
|
06.10.2009
|
§ 4270 – zakup usług remontowych
numer faktury
|
nazwa wydatku
|
kwota
|
numer
wyciągu bankowego
|
data zapłaty
|
FV 0693/09/FVS
|
konserwacja dźwigu
|
97,60
|
92
|
21.05.2009
|
FV AK/0047/2009
|
wymiana okien
|
6.344,00
|
95
|
26.05.2009
|
rachunek nr 8/2009
|
malowanie pomieszczeń
|
2.566,00
|
83
|
06.05.2009
|
§ 4300 – zakup usług pozostałych
numer faktury
|
nazwa wydatku
|
kwota
|
numer
wyciągu bankowego
|
data zapłaty
|
FV 4221538807
|
wywóz śmieci
|
311,58
|
229
|
17.12.2009
|
FV /0058/12/09
|
monitoring obiektu
|
73,20
|
230
|
18.12.2009
|
rachunek 55/2009
|
usługa edukacyjna – prowadzenie zajęć z rytmiki
|
1.100,00
|
218
|
02.12.2009
|
Podczas kontroli ustalono, że dokumentacja księgowa prowadzona jest w sposób chronologiczny. Konta księgowe syntetyczne mają utworzone i wyodrębnione konta analityczne. Zespół kontrolny dokonał sprawdzenia sposobu opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. W trakcie powyższego badania zespół kontrolny ustalił, że wszystkie skontrolowane dokumenty były opisane w myśl art.35 ust.3 ustawy o finansach publicznych. Ponadto wszystkie wydatki ujęto w prawidłowym paragrafie.
IV. System kontroli wewnętrznej
Ponadto ustalono, że w 2009 r. zostało wydanych dziesięć niżej wymienionych zarządzeń dyrektora (akta kontroli Nr 10/39/I/25-27):
- w sprawie wprowadzenia ewidencji księgowej sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych przez przedszkole,
- w sprawie czasu pracy pracowników administracji i obsługi w roku 2009,
- w sprawie planu urlopu wypoczynkowego pracowników,
- w sprawie inwentaryzacji okresowej magazynu środków spożywczych,
- w sprawie okresowej inwentaryzacji magazynu środków czystości,
- w sprawie regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych
zatrudnionych w przedszkolu,
- w sprawie przyznania dodatków motywacyjnych dla nauczycieli,
- w sprawie przyznania nagród dyrektora z funduszu nagród z okazji Dnia
Edukacji Narodowej,
- w sprawie powołania komisji i dokonania przeglądu składników majątkowych
przedszkola pod kątem ich dalszego użytkowania,
- w sprawie inwentaryzacji kasy
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz doręczono dyrektorowi przedszkola.
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola oraz zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. oraz zarządzeniem nr OR.I-0152/218/08 z dnia 16 kwietnia 2008r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu. (podpis)
Data…………
|
Zespół kontrolny
(podpisy)
Data:................
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału:
Ewentualne przyczyny odmowy podpisania protokołu:
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
|