|
KWiA.I–1710.00002.2011
|
Opole, 28 października 2011 r.
|
|
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 30/11
|
|
Jednostka kontrolowana
|
Publiczne Gimnazjum nr 4 im. Jana Kochanowskiego
w Opolu
ul. 1 Maja 145
|
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
7 - 30 września 2011 r.
|
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Agnieszka Lisiecka – inspektor w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
Tadeusz Lech – główny specjalista w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 65/11
nr 66/11
|
|
Przedmiot kontroli
|
Wydatki budżetowe w 2010 r. – zgodność księgowań z przelewami z rachunku bankowego, paragrafami i dokumentami źródłowymi
|
|
Okres objęty kontrolą
|
2010 r.
|
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Małgorzata Gawryś - Gnatowicz – dyrektor szkoły
|
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielały
|
(ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)- główna księgowa
|
I. Podstawy prawne
1. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240)
2. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami).
- Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. Nr 256, poz. 2572 z późniejszymi zmianami).
4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z późniejszymi zmianami).
5. Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.).
6. Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 19, poz 177 z późn. zm.)
- Rozporządzenie z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107 poz. 726 z późn. zm.).
8. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.).
9. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. z 2006 r. Nr 116 poz. 783).
10. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146 poz. 1222 z późn. zm.).
11. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50 poz. 398 z późn. zm.).
- Uchwała Nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.
- Uchwała Nr LXXV/813/10 Rady Miasta Opola z dnia 9 listopada 2010 r. w sprawie określenia jednostek budżetowych gromadzących dochody na wydzielonym rachunku, źródeł tych dochodów i ich przeznaczenia oraz sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania w nim zmian i ich zatwierdzania.
- Uchwała Nr LXIX/798/06 Rady Miasta Opola z dnia 31 sierpnia 2006 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników niepedagogicznych zatrudnionych w jednostkach oświatowych oraz uzgodnienia wartości jednego punktu z późn. zm.
- Komunikat Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Załącznik do komunikatu poz. 84).
II. Cel kontroli
Celem kontroli była ocena prawidłowości prowadzonej gospodarki finansowej oraz sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji wydatków i sporządzanych sprawozdań.
III. Metodyka przeprowadzenia kontroli
Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie prowadzenia spraw kadrowo-księgowych. Na podstawie zapisów dokonywanych na kontach księgowych ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych. Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (faktury, rachunki, listy płac, raporty kasowe, itp.) oraz porównano je z wyciągami bankowymi. Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora jednostki. Dane zawarte w rocznych sprawozdaniach budżetowych porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej. Dokonano analizy poszczególnych wydatków pod kątem ich celowości oraz zgodności z planem finansowym. Sprawdzono również czy jednostka posiada zakładowy plan kont i opracowane na piśmie procedury kontroli finansowej oraz czy procedury te są zgodne ze standardami Ministerstwa Finansów i dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce.
IV. Sprawy organizacyjne
Siedzibą Publicznego Gimnazjum nr 4 im.Jana Kochanowskiego
w Opolu jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul.1 Maja 145, którą Zarząd Miasta Opola przekazał nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GNGiK-72244/43/2001 z dnia 05.07.2001 r. (akta kontroli Nr 11/30/I/4-5).
W okresie objętym kontrolą dyrektorem jednostki była pani Małgorzata Gawryś – Gnatowicz powołana na to stanowisko do 31 sierpnia 2012 r. Głównym księgowym jednostki jest pani (ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.) zatrudniona na tym stanowisku od dnia 04 lipca 2005r. w wymiarze 3/4 etatu.
Z budżetem gminy jednostka rozlicza się w dziale klasyfikacji budżetowej 801 – oświata i wychowanie, rozdział 80110 – gimnazja.
Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy oraz z dochodów własnych. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo-finansowy.
Wewnętrzne regulacje prawne dotyczące funkcjonowania gospodarki finansowo-księgowej w kontrolowanej jednostce to:
Ø Instrukcja obiegu dokumentów księgowych,
Ø Zakładowy Plan Kont,
Ø Procedury kontroli finansowej,
Ø Instrukcja inwentaryzacyjna,
Ø Regulamin ZFŚS.
W kontrolowanej jednostce inwentaryzacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych została przeprowadzona w 2008 r. Zgodnie z obowiązującą w jednostce instrukcją z przeprowadzonej inwentaryzacji został sporządzony protokół.W trakcie czynności nie stwierdzono żadnych różnic.
Szczegółowo stan zatrudnienia w kontrolowanej jednostce przedstawiono w tabeli nr 1 (akta kontroli Nr 11/30/I/8).
Tabela nr 1
|
Lp.
|
Wyszczególnienie
|
Ilość osób- umowy
|
Zatrudnienie w etatach (stan na 31.12.2010 r.)
|
|
1
|
Pracownicy pedagogiczni
|
36
|
30,39
|
|
2
|
Pracownicy administracyjni
|
3
|
1,87
|
|
3
|
Pracownicy obsługi
|
8
|
7,13
|
|
RAZEM
|
47
|
39,39
|
W 2010r. zwolniono 7 pracowników pedagogicznych i 4 niepedagogicznych (akta kontroli Nr 11/30/I/7). Ustalono, że po dacie zwolnienia poszczególni pracownicy nie figurowali na listach płac.
Jednocześnie w tym samym czasie przyjęto do pracy 7 nauczycieli i 4 pracowników niepedagogicznych (akta kontroli Nr 11/30/I/9-12). Kontrolą objęto wynagrodzenia wszystkich osób przyjętych do pracy w 2010 r. Ustalono, że kategorie zaszeregowania oraz stawki wynagrodzenia zasadniczego pracowników niepedagogicznych przyjętych do pracy w okresie objętym kontrolą są zgodne z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 18.03. 2009 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego oraz z Regulaminem Wynagradzania pracowników szkoły. Również stawki wynagrodzenia zasadniczego pracowników pedagogicznych są zgodne z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 marca 2009 r. oraz rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 14 lipca 2010 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (akta kontroli Nr 11/30/I/79-82).
V. Wydatki budżetowe w 2010 r.
W ewidencji księgowej (konto 130) jednostka kontrolowana wykazała, że stan początkowy środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2010r. wynosił 0 (akta kontroli Nr 11/30/I/). W wyniku kontroli ustalono, że stan ten był zgodny z załączonym do bilansu zawiadomieniem banku z dnia 21.01.2010r.
Z ewidencji Urzędu Miasta Opola wynika, że w 2010r. przekazano do jednostki kontrolowanej 2.035.254,55 zł (akta kontroli Nr 11/30/I/32-35).W wyniku kontroli ustalono, że na kwotę tę składają się:
- środki na wydatki bieżące w wysokości – 2.008.340,45 zł (sprawozdanie RB – 28S),
- środki na zadania rządowe – 6.250,00 zł,
- środki na program przeciwdziałania alkoholizmowi – 5.000,00 zł,
- środki na dowóz dzieci – 13.664,10 zł,
- środki na stypendia – 2.000,00 zł.
Szczegółową kontrolą objęto wydatki budżetowe.
Ze sporządzonego sprawozdania dotyczącego działu 801 rozdział 80110 oraz z dokumentacji księgowej jednostki wynika, że dokonywane wydatki zostały zaewidencjonowane w dwudziestu jeden paragrafach (akta kontroli Nr 11/30/I/14-15). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniach RB-28S jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2010 r. Ponadto kwoty wydatków wykazane w poszczególnych paragrafach są zgodne z ewidencją księgową kontrolowanej jednostki (akta kontroli Nr 11/30/I/21-24).
Z wyciągu bankowego nr 169 wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym na dzień 31.12.2010 r. wynosił – „0”(akta kontroli Nr 11/30/I/78).
Ustalono, że największą pozycję wydatków budżetowych stanowiły wydatki na wynagrodzenia oraz pochodne od wynagrodzeń. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 1.668.158,63 zł, w tym:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników – 1.321.780,40 zł
- § 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne – 106.299,63 zł
- § 4110 składki na ubezpieczenie społeczne – 209.416,23 zł
- § 4120 składki na Fundusz Pracy – 30.662,37 zł.
Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym (akta kontroli Nr 11/30/I/37).
Szczegółową kontrolą objęto zaewidencjonowane w grudniu 2010r. wydatki w niżej wymienionych paragrafach:
§ 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
Ze sprawozdań RB - 28S wynika, że wydatki za okres od stycznia do grudnia 2010r. wyniosły ogółem 1.321.780,40 zł, natomiast wydatki za okres od stycznia do listopada wyniosły 1.179.723,45 zł (akta kontroli Nr 11/30/I/14-19). Z powyższych danych wynika, że wydatki w grudniu wyniosły 142.056,95 zł. Z ewidencji księgowej wynika, że na powyższą kwotę składały się (akta kontroli Nr 11/30/I/51-52):
- wynagrodzenia netto – 75.086,17 zł,
- składki zdrowotne za listopad i grudzień – 16.258,95 zł,
- składki ZUS pracowników za listopad i grudzień – 28.514,49 zł,
- składki ZNP za grudzień – 198,14 zł,
- składki KZP za grudzień – 3.220,00 zł,
- składki ubezpieczeniowe PZU – 1.583,20 zł,
- potrącone pożyczki mieszkaniowe – 1.300,00 zł
- podatek do US za listopad i grudzień – 15.896,00 zł.
Dane wykazane w ewidencji księgowej porównano ze wszystkimi wyciągami bankowymi dotyczącymi grudnia 2010r., tj. od nr 155 do nr 169 (15 wyciągów). Stwierdzono, że dane dotyczące wynagrodzeń netto nauczycieli są zgodne z wyciągiem nr 155. Natomiast dane dotyczące wynagrodzeń netto pracowników administracji i obsługi oraz za godziny ponadwymiarowe nauczycieli są zgodne z wyciągiem bankowym nr 164. W pozostałych wyciągach bankowych nie stwierdzono żadnych innych przelewów dokonanych na konta pracowników.
Kwota przelewów składek zdrowotnych za listopad, tj. 8.026,36 zł jest zgodna z wyciągiem bankowym nr 157 z dnia 03.12.2010r. Kwota przelewów składek zdrowotnych za grudzień, tj. 8.232,59 zł jest zgodna z wyciągiem bankowym nr 168 z dnia 30.12.2010r.
Kwota przelewów składek ZUS od pracowników za listopad, tj. 14.063,75 zł jest zgodna z wyciągiem bankowym nr 157 z dnia 03.12.2010r. Kwota przelewów składek ZUS od pracowników za grudzień, tj. 14.450,74 zł jest zgodna z wyciągiem bankowym nr 168 z dnia 30.12.2010r.
Kwota przelewów składek ZNP za grudzień jest zgodna z wyciągiem bankowym nr 157 z dnia 03.12.2010r.
Kwota przelewów składek KZP za grudzień, tj. 3.220,00 zł jest zgodna z wyciągami bankowymi nr 163 z dnia 20.12.2010r. (nauczyciele - 2.850,00 zł) i nr 164 z dnia 22.12.2010r. (administracja – 370,00 zł).
Kwota przelewów składek PZU za grudzień, tj. 1.583,20 zł jest zgodna z wyciągami bankowymi nr 157 z dnia 03.12.2010r. (nauczyciele – 1.151,94 zł), nr 163 z dnia 20.12.2010r. (administracja – 0,40 zł) i nr 164 z dnia 22.12.2010r. (administracja – 430,86 zł).
Kwota przelewów pożyczki mieszkaniowej za grudzień, tj. 1.300,00 zł jest zgodna z wyciągami bankowymi nr 157 z dnia 03.12.2010r. (nauczyciele – 1.170,00 zł) i nr 164 z dnia 22.12.2010r. (administracja – 130,00 zł).
Kwota przelewów podatku do Urzędu Skarbowego za listopad i grudzień, tj. 15.896,00 zł jest zgodna z wyciągami bankowymi nr 163 z dnia 20.12.2010r. (9.050,00 zł) i nr 168 z dnia 30.12.2010r. (8.881,00 zł). Razem kwota odprowadzonych podatków wyniosła 17.931,00 zł. W kwocie tej znajdują się również odprowadzone podatki z innych tytułów (akta kontroli Nr 11/30/I/47).
Ustalono, że wykazane w listach płac za grudzień 2010r. kwoty przelewów wynagrodzeń netto wszystkich pracowników są zgodne z kwotami przelewów figurującymi w wyciągach bankowych. Ponadto na podstawie list obecności ustalono, że wszyscy pracownicy niepedagogiczni byli obecni w pracy w listopadzie i grudniu 2010r. (akta kontroli Nr 11/30/I/79-82).
W trakcie kontroli porównano także kwoty wynagrodzeń za godziny ponadwymiarowe i zastępstwa wypłacone w listopadzie i grudniu 2010r. Ustalono, że w listopadzie z tego tytułu wypłacono 6.543,78 zł., a w grudniu 9.467,76 zł, tj. o 2.923,98 zł więcej. Wynagrodzenia z tytułu godzin ponadwymiarowych i zastępstw wypłacane są z dołu, tj. po ich zrealizowaniu. Z przedłożonej dokumentacji za okres od 18.10.2010r. do 19.11.2010r. oraz za okres od 22.11.2010r. do 22.12.2010r. wynika, że liczba godzin ponadwymiarowych w poszczególnych okresach nie zmieniła się i wynosiła 58 godzin. Natomiast liczba zastępstw w okresie październik/listopad wynosiła 94 godziny, a w okresie listopad/grudzień liczba ta była niższa o 35 godzin i wyniosła 59 godzin. Z dokumentacji tej wynika, że przyczynami zastępstw były wyjazdy nauczycieli na delegacje, szkolenia, zawody i konkursy.
§ 4110 składki na ubezpieczenie społeczne
Ze sprawozdań RB - 28S wynika, że wydatki za okres od stycznia do grudnia 2010r. wyniosły ogółem 209.416,23 zł, natomiast wydatki za okres od stycznia do listopada wyniosły 182.751,38 zł (akta kontroli Nr 11/30/I/48-49). Z powyższych danych wynika, że wydatki w grudniu wyniosły 26.664,85 zł. W wyniku kontroli ustalono, że na kwotę te składają się: składki przekazane do ZUS w wysokości 19.964,02 zł, zasiłki chorobowe wypłacone pracownikom w wysokości 4.853,59 zł (- 187,76 zł korekta) oraz podatki od zasiłków chorobowych w wysokości 1.011,00 zł za listopad 2010r. i 1.024,00 zł za grudzień 2010r.
§ 4120 składki na Fundusz Pracy
Ze sprawozdań RB - 28S wynika, że wydatki za okres od stycznia do grudnia 2010r. wyniosły ogółem 30.662,37 zł, natomiast wydatki za okres od stycznia do listopada wyniosły 26.001,71 zł (akta kontroli Nr 11/30/I/48-49). Z powyższych danych wynika, że wydatki w grudniu wyniosły 4.660,66 zł.
Z wyciągów bankowych wynika, że łączna kwota przekazana do ZUS w grudniu wyniosła 69.398,12 zł. Szczegółowe dane w tym zakresie przedstawia poniższa tabela nr 2.
Tabela nr 2
|
Lp.
|
Nr wyciągu bankowego
|
Data wyciągu
|
Kwota zł
|
|
1
|
157
|
03.12.2010r.
|
23.845,63
|
|
2
|
157
|
03.12.2010r.
|
8.063,64
|
|
3
|
157
|
03.12.2010r.
|
2.303,12
|
|
4
|
168
|
30.12.2010r.
|
24.581,16
|
|
5
|
168
|
30.12.2010r.
|
8.235,27
|
|
6
|
168
|
30.12.2010r.
|
2.369,30
|
|
Razem
|
69.398,12
|
W wyniku kontroli ustalono, żena kwotę tą składająsię wydatki zaewidencjonowane w § 4010 w łącznej kwocie 44.773,44 zł, w tym:
- przekazane składki ZUS od pracowników za listopad i grudzień 2010r. w wysokości 28.514,49 zł,
- przekazane do ZUS składki zdrowotne za listopad i grudzień 2010r. w wysokości 16.258,95 zł,
Ponadto na kwotę tą składają się wydatki zaewidencjonowane w § 4110 w wysokości 19.964,02 zł oraz wydatki zaewidencjonowane w § 4120 w wysokości 4.660,66 zł.
Z deklaracji DRA za listopad i grudzień 2010r. wynika, że suma należnych składek do odprowadzenia na konto ZUS była wyższa o 777, 60 zł i wyniosła 70.175,72 zł. Z wyjaśnień głównej księgowej wynika, że kwota stanowiąca powyższą różnicę dotyczyła składek ZUS naliczonych od wynagrodzeń z Programu Kapitał Ludzki finansowanego przez Urząd Marszałkowski. Powyższa kwota została odprowadzona z odrębnego rachunku bankowego w dniu 15.12.2010r. (wyciąg bankowy nr 4).
Zespół kontrolny dokonał także sprawdzenia dokumentów księgowych dot. wszystkich wydatków rzeczowych zaksięgowanych w paragrafach wykazanych w poniższej tabeli w miesiącu grudniu 2010 r., na podstawie których dokonano przelewów ze środków budżetowych. Sprawdzono sposób opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. W tabeli nr 3 przedstawiono dokumenty poddane szczegółowej kontroli.
Tabela nr 3
|
Lp.
|
Nr wyciągu bankowego
|
Kwota
|
Tytuł
|
Nr faktury
|
Uwagi
|
|
Paragraf 4240 wydatki w XII.2010 r.
|
|
1
|
159
|
166,00
|
Książki
|
704/10/FA
|
-
|
|
1Paragraf 4260 wydatki w XII.2010 r.
|
|
2
|
159
|
82,06
|
Energia elektryczna
|
0674033311
|
-
|
|
3
|
159
|
936,04
|
Woda
|
090050/2010
|
-
|
|
4
|
164
|
12190,89
|
Ciepło
|
HK/26116/1321/2010
|
-
|
|
5
|
164
|
28,81
|
Gaz
|
6527033/205
|
-
|
|
6
|
168
|
6613,77
|
Energia elektryczna
|
0215020091
|
|
|
Paragraf 4270 wydatki w XII.2010 r.
|
|
7
|
157
|
366,00
|
Przegląd budynku
|
00065/2010
|
-
|
|
8
|
158
|
244,00
|
Naprawa drukarki
|
246/11/IT
|
-
|
|
9
|
163
|
3175,57
|
Roboty budowlane
|
72/12/2010
|
|
|
10
|
163
|
2147,20
|
Remont sal
|
50/2010
|
|
|
Paragraf 4300 wydatki w XII.2010 r.
|
|
11
|
156
|
1874,06
|
Materiały
|
F/009564/10
|
-
|
|
12
|
159
|
12,20
|
Abonament dzierżawa
|
31/04325202
|
-
|
|
13
|
159
|
200,00
|
Usługi medyczne
|
7/12/10
|
-
|
|
14
|
159
|
9,31
|
Abonament - woda
|
090050/2010
|
-
|
|
15
|
159
|
48,80
|
Monitoring
|
FV/0307/11/10
|
-
|
|
16
|
163
|
298,13
|
Usługi kominiarskie
|
2946/10/FVS
|
-
|
|
17
|
163
|
840,49
|
Wywóz śmieci
|
KF19864/10
|
-
|
|
18
|
163
|
1213,95
|
Bilety dla uczniów
|
|
-
|
|
19
|
163
|
288,50
|
Znaczki
|
00138/E6402
|
-
|
|
20
|
163
|
48,80
|
Monitoring
|
FV/0100/12/10
|
-
|
|
Paragraf 4350 wydatki w XII.2010 r.
|
|
21
|
159
|
29,89
|
Internet
|
|
-
|
|
22
|
164
|
120,78
|
Internet
|
FKA08631466/012/10
|
|
|
Paragraf 4370 wydatki w XII.2010 r.
|
|
23
|
164
|
212,82
|
Telefon
|
FKA08631466/012/10
|
-
|
|
Paragraf 3020 wydatki w XII.2010 r.
|
|
24
|
159
|
152,18
|
woda
|
31/04325202
|
-
|
|
Paragraf 4700 wydatki w XII.2010 r.
|
|
25
|
163
|
190,00
|
Szkolenie
|
RK/1979/2010
|
-
|
|
26
|
164
|
190,00
|
Szkolenie
|
RK/1979/2010
|
-
|
|
27
|
167
|
350,00
|
Szkolenie
|
20102859
|
-
|
W trakcie powyższego badania zespół kontrolny ustalił, że wszystkie skontrolowane dokumenty były szczegółowo opisane, sprawdzone przez upoważnione osoby pod względem formalnym, rachunkowym oraz merytorycznym. Każdorazowo na fakturach była umieszczona dekretacja, prawidłowa klasyfikacja budżetowa oraz wskazanie miesiąca ujęcia w księgach rachunkowych. Stwierdzono, że wszystkie wydatki zaewidencjonowane w grudniu 2010 r. były zgodne z wyciągami bankowymi.
W badanych wyciągach bankowych nie stwierdzono wydatków nie ujętych w ewidencji księgowej.
VI. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Z wyciągu bankowego nr 1 wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2010 r. wynosił 390,00 zł (akta kontroli Nr 11/130/I/). Stan ten jest zgodny z ewidencją księgową (konto 135 – rachunek ZFŚS (akta kontroli Nr 11/30/I/129).
W 2010 r. w kontrolowanej szkole dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 88.600,00 zł (akta kontroli Nr 11/30/I/121-122). Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:
Ø 28.05.2010 r. – 66.450,00 zł
Ø 24.09.2010 r. – 22.150,00 zł
RAZEM 88.600,00 zł
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników jednostki określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych obowiązującym w Publicznym Gimnazjum nr 4.
Ww. regulamin określa między innymi osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych.
Działalność socjalna prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego rocznego planu dochodów i wydatków. Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny.
Z analizy zapisów dokonanych na koncie 135 (strona Wn) wynika, że na rachunek bankowy oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych środków, wpływały także spłaty pożyczek mieszkaniowych oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta w wysokości 21.908,04 zł. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Z analizy strony Ma wynika, że zaewidencjonowane wydatki w kontrolowanym okresie dotyczyły:
Ø dofinansowania do wypoczynku,
Ø pożyczek mieszkaniowych,
Ø świadczeń urlopowych,
Ø zapomóg,
Ø pomocy świątecznej,
Ø opłat za prowadzenie rachunku.
Ustalono, że niezasadnie pobrano opłaty za prowadzenie rachunku bankowego dla zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Zgodnie z art. 10 ustawy, środkami funduszu administruje pracodawca, co oznacza m.in. zapewnienie obsługi technicznej i finansowej temu funduszowi. W związku z tym wydatki związane z prowadzeniem i obsługą rachunku bankowego funduszu nie powinny obciążać tego funduszu. Należy je zaliczać do kosztów działalności pracodawcy. Zatem zasadne jest dokonanie refundacji kwot, które niezasadnie obciążyły ZFŚS.
Saldo konta 135 na dzień 31.12.2010 r. wynosiło 25.948,85 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym nr 80 (akta kontroli Nr 11/30/I/127).
Zespół kontrolny sprawdził wszystkie wydatki poniesione z ZFŚS w miesiącu grudniu 2010r. Wydatki ujęte w ewidencji księgowej porównano z dokumentacją źródłową. Wydatki dotyczyły:
- pomocy świątecznej i pożyczek mieszkaniowych. Świadczenia zostały wypłacone zgodnie z protokołem nr 70/11/2010 z posiedzenia komisji ZFŚS.
VII. Zobowiązania i należności – środki budżetowe
Zespół kontrolny poddał prawidłowość ewidencji operacji na koncie rozrachunkowym 201-1000 – zakupy rozrachunki z dostawcami (akta kontroli Nr 11/30/I/39-44).
Na dzień 31 grudnia 2010 r. spośród 49 dostawców u 2 dostawców wystąpiły salda ujemne:
Ø ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze z– saldo wykazywało 587,11 zł,
Ø ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze z – saldo wykazywało 29,89 zł.
Ustalono, że są to zobowiązania bieżące dotyczące faktur zaksięgowanych w grudniu 2010 r. i zostały prawidłowe ujęte w sprawozdaniu rocznym Rb-28S. Faktury te zostały zapłacone w terminach, tj. w dniu 14.01.2011r.
Z ewidencji księgowej obroty na koncie rozrachunkowym 201-100S – zakupy rozrachunki z odbiorcami stan należności na dzień 31.12.2010r. wynosił 0 (akta kontroli Nr 11/30/I/).
VIII. Gospodarowanie dochodami własnymi w 2010 r.
Źródła dochodów własnych oraz sposób ich przeznaczenia określone zostały w uchwale nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola oraz w uchwaleLXXV/813/10 Rady Miasta Opola z dnia 9 listopada 2010 r. w sprawie określenia jednostek budżetowych gromadzących dochody na wydzielonym rachunku, źródeł tych dochodów i ich przeznaczenia oraz sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania w nim zmian i ich zatwierdzania z późniejszymi zmianami. Podstawą gospodarowania dochodami własnymi jest roczny plan sporządzony przez dyrektora jednostki określający przychody i rozchody w układzie paragrafów klasyfikacji budżetowej.
Z wyciągu bankowego nr 1 wynika, że stan środków dochodów własnych na rachunku bankowym na początek roku 2010 wynosił 12.869,36 zł (akta kontroli Nr 11/30/I/107). Saldo jest zgodne ze sprawozdaniem RB-34 (akta kontroli Nr 11/30/I/83-84). Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego wynosił 1.540,46 zł i był zgodny z ewidencją księgową oraz wyciągiem bankowym nr 136 (akta kontroli Nr 11/30/I/88).
Wykazany w sprawozdaniu stan należności netto na dzień 01.01.2010r. tj. na początek okresu sprawozdawczego wynosił 3.032,78 zł. Należności na dzień 31.12.2010r. tj. na koniec okresu sprawozdawczego wynosił 17.068,50 zł. Stan końcowy jest zgodny z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 11/30/I/).
Na należności składały się następujące kwoty:
-(ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)– 5.030,00 zł,
- ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)– 3.292,50 zł,
- ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)– 100, 00 zł,
- ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)– 756,00 zł,
- ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)– 180,00 zł,
- ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)– 840,00 zł,
- ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)– 1.740,00 zł,
- ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)– 500,00 zł,
- ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)– 780,00 zł,
- ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)– 3.850,00 zł.
Wszystkie ww. należności, za wyjątkiem jednej, są należnościami bieżącymi. Termin ich zapłaty przypadał na miesiąc styczeń 2011r. Z najemcą, który zalegał z płatnościami w kwocie 1.740,00 zł szkoła podpisała w dniu 07.09.2009r. umowę najmu nr 10/2009 na wynajem terenu ogródka szkolnego. Umowa została zawarta na czas określony, tj. od dnia 07.09.2009r. do 31.07.2011r. Czynsz najmu wynosił 240,00 zł miesięcznie.
W związku z powyższym szkoła podjęła następujące działania:
- 25.10.2010r. - wysłano wezwanie do zapłaty ostateczne informujące o zaległości w kwocie 1.640,00 zł,
- 15.11.2010r. - wysłano wezwanie do zapłaty ostateczne II informujące o zaległości w kwocie 1.640,00 zł,
- 24.02.2011r. - wysłano wezwanie do zapłaty ostateczne informujące o zaległości w kwocie 1.894,00 zł.
Wszystkie te wezwania zostały wysłano za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Adresat wszystkie odebrał.
Z ewidencji księgowej wynika, że ogółem przypis w 2010r. z tytułu dochodów własnych wyniósł 60.093,38 zł. Kwota należności wyniosła 28,40% ogółu dochodów (akta kontroli Nr 11/30/I/).
Wykazany w sprawozdaniu stan zobowiązań na dzień 01.01.2010 r. oraz 31.12.2010 r. wynosił 0,00 zł (akta kontroli Nr 11/30/I/83-84).
Jednostka w dniu 20.01.2011r. złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb-N i Rb-Z. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-N należności wyniosły: 1.540,46 zł (gotówka i depozyty) oraz 17.341,15 zł (pozostałe należności – dot. dochodów własnych). Dane te są zgodne z ewidencją księgową.
VIII. 1. Źródła dochodów własnych
Ustalono, że w kontrolowanej jednostce środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionych rachunkach bankowych. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie przychodów dochodów własnych w 2010 r. wyniosło ogółem 78.718,18 zł.Na kwotę tę składają się środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego – 12.869,36 zł oraz dochody w kwocie – 65.848,82 zł (akta kontroli Nr 11/30/I/83).
Wyżej wymienione dochody uzyskano w trzech paragrafach:
Ø § 0690 – Wpływy z różnych opłat – 398,00 zł
Ø § 0750 - Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze – 64.799,19 zł,
Ø § 0920 – Pozostałe odsetki – 651,63 zł.
Zespół kontrolny sprawdził w miesiącu grudniu 2010r., z jakich źródeł były faktyczne wpływy na rachunek dochodów własnych. W wyniku kontroli ustalono, że na przychody składały się:
Ø § 0690 – opłaty za legitymację oraz nieprawidłowo zaklasyfikowano jedną opłatę za najem,
Ø § 0750 – opłaty za najem zgodnie z zawartymi umowami.
Ww. rodzaje dochodów były zgodne z określonymi w art. 223 ustawy o finansach publicznych oraz w uchwale Rady Miasta Opola.
Wykazane w sprawozdaniu dochody są zgodne z ewidencją konta 132.
VIII. 2. Wydatki dochodów własnych
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 (akta kontroli Nr 11/30/I/) wynika, że wydatki ze środków dochodów własnych za 2010 r. wyniosły ogółem 77.177,72 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w trzynastu paragrafach. Wykazane w sprawozdaniu Rb-34 kwoty wydatków są zgodne z ewidencją konta 132 (akta kontroli Nr 11/30/I/100-102). Wydatki zaksięgowano w niżej wymienionych paragrafach:
Rozdział 80110 § 4110 – Składki na ubezpieczenia społeczne
Wydatki ogółem wyniosły 72,91 zł i dotyczyły umowy zlecenia
Rozdział 80110 § 4120 – Składki na fundusz pracy
Wydatki ogółem wyniosły 11,76 zł i dotyczyły umowy zlecenia
Rozdział 80110 § 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe
Wydatki ogółem wyniosły 480,00 zł i dotyczyły umowy zlecenia
Rozdział 80110 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia
Wydatki ogółem wyniosły 40.115,32 zł.
Rozdział 80110 § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Wydatki ogółem wyniosły 259,50 zł.
Rozdział 80110 § 4260 – Zakup energii
Wydatki ogółem wyniosły 3.000,00 zł
Rozdział 80110 § 4270 – Zakup usług remontowych
Wydatki ogółem wyniosły 6938,96 zł.
Rozdział 80110 § 4300 – Zakup usług pozostałych
Wydatki ogółem wyniosły 20.888,16 zł.
Rozdział 80110 § 4360 – Zakup usług telekomunikacji telefonii komórkowej
Wydatki ogółem wyniosły 1.274,95 zł.
Rozdział 80110 § 4410 – Podróże służbowe krajowe
Wydatki ogółem wyniosły 1.449,97 zł.
Rozdział 80110 § 4430 – Różne opłaty i składki
Wydatki ogółem wyniosły 724,00 zł.
Rozdział 80110 § 4480 – Podatek od nieruchomości
Wydatki ogółem wyniosły 57,80 zł.
Rozdział 80110 § 4750 – Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji
Wydatki ogółem wyniosły 1.904,39 zł.
W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą wydatków poniesionych w grudniu 2010r. i zaewidencjonowanych we wszystkich paragrafach. Szczegółowe dane w tym zakresie przedstawia poniższa tabela:
Tabela nr 4
|
Lp.
|
Nr wyciągu bankowego
|
Kwota
|
Tytuł
|
Nr faktury
|
Uwagi
|
|
Paragraf 4170 wydatki w XII.2010 r.
|
|
|
1
|
127
|
27,00
|
Podatek
|
|
|
|
Paragraf 4210 wydatki w XII.2010 r.
|
|
2
|
117
|
5.510,12
|
Materiały
|
182523/8024/2010
|
|
|
3
|
118
|
1.400,00
|
Klingi szpadowe
|
168/2010
|
|
|
4
|
118
|
249,60
|
Prenumerata
|
|
|
|
5
|
118
|
595,00
|
Meble
|
75/2010
|
|
|
6
|
119
|
66,81
|
Kalendarze
|
3908/2010
|
|
|
7
|
119
|
1.069,21
|
Wózki
|
0685/2010
|
|
|
8
|
119
|
156,89
|
Środki czystości
|
0683/2010
|
|
|
9
|
119
|
94,18
|
Kalendarze
|
119/2010/11
|
|
|
10
|
124
|
243/20
|
Materiały szkolne
|
RK 11/12/2010
|
|
|
11
|
128
|
74,90
|
Materiały biurowe
|
RK 11/12/2010
|
|
|
12
|
124
|
139,00
|
Odtwarzacz Philips
|
RK 11/12/2010
|
|
|
13
|
126
|
8.505,11
|
Stoły
|
2203/P/A
|
|
|
14
|
129
|
63,43
|
Koperty
|
KF01563/10/12
|
|
|
15
|
129
|
333,00
|
Spodnie szermiercze
|
285/ALP/12/2010
|
|
|
16
|
129
|
247,85
|
Prasa
|
1379443
|
|
|
17
|
129
|
258,70
|
Kartki
|
663/12/2010
|
|
|
18
|
129
|
3.050,00
|
Ksero
|
488/12/FX
|
|
|
19
|
134
|
300,00
|
Okulary korekcyjne
|
5/10/10
|
|
|
20
|
134
|
149,52
|
Środki czystości
|
348/07
|
|
|
21
|
133
|
286,87
|
Materiały remontowe
|
00272/10
|
|
|
22
|
133
|
273,00
|
Prasa
|
00185365/10
|
|
|
23
|
135
|
2.325,32
|
Okna
|
309/2010
|
|
|
Paragraf 4260 wydatki w XII.2010 r.
|
|
24
|
129
|
3.000,00
|
Energia, woda
|
HK/26116/1321/2010
|
-
|
|
Paragraf 4270 wydatki w XII.2010 r.
|
|
25
|
122
|
366,00
|
Przegląd techniczny budynku
|
00065/2010
|
-
|
|
26
|
126
|
6.173,20
|
Roboty remontowe
|
51/2010
|
-
|
|
27
|
129
|
146,40
|
Naprawa drukarki
|
2245/2010
|
|
|
28
|
129
|
253,36
|
Naprawa ksero
|
50/018/12/10
|
|
|
29
|
136
|
9.760,00
|
Montaż hydrantów
|
26/2010
|
|
|
Paragraf 4300 wydatki w XII.2010 r.
|
|
30
|
118
|
749,00
|
Wyjazd na zawody
|
88/2010
|
-
|
|
31
|
118
|
4,00
|
Przesyłka
|
|
-
|
|
32
|
123
|
60,00
|
Opłata za prowadzenie rachunku
|
|
-
|
|
33
|
123
|
14,00
|
Opłata za prowadzenie rachunku
|
|
-
|
|
34
|
124
|
26,00
|
Opłata za prowadzenie rachunku
|
|
-
|
|
35
|
126
|
12,00
|
Opłata za prowadzenie rachunku
|
|
-
|
|
36
|
129
|
60,88
|
Przesyłka
|
1382112-01-5
|
-
|
|
37
|
129
|
2.196,00
|
Zrzucanie śniegu
|
83/12/2010
|
-
|
|
38
|
134
|
27,72
|
Dowóz
|
103/2010
|
-
|
|
39
|
133
|
51,24
|
Przesyłka
|
00185365/10
|
-
|
|
40
|
135
|
622,20
|
Montaż okien
|
309/2010
|
|
|
Paragraf 4410 wydatki w XII.2010 r.
|
|
41
|
134
|
24,16
|
Delegacja
|
103/2010
|
-
|
|
Paragraf 4360 wydatki w XII.2010 r.
|
|
42
|
122
|
372,15
|
Telefon komórkowy
|
10110287854955
|
-
|
|
Paragraf 4750 wydatki w XII.2010 r.
|
|
43
|
119
|
280,57
|
Myszki i toner
|
494/11/TB
|
-
|
|
44
|
129
|
268,40
|
Toner, tusze
|
525/12/TB
|
-
|
|
45
|
135
|
85,40
|
Toner
|
2336/2010
|
-
|
Wszystkie skontrolowane dokumenty zostały prawidłowo zadekretowane, opisane pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym i zatwierdzenia do wypłaty. Ponadto wydatki zostały uregulowane w terminie.
Nie stwierdzono niezasadnie poniesionych wydatków. Zespół kontrolny sprawdził także, czy wszystkie płatności zostały przekazane na właściwe konta kontrahentów.
Umowy zlecenia
W 2010r. dyrektor szkoły podpisał jedną umowę zlecenie nr 1/2010 z dnia 10.09.2010r. na kwotę 480,00 zł. Umowę podpisano w celu przygotowania i realizacji programu systemu informacji oświatowej na 30.09.2010r. Rachunek do umowy zlecenia został prawidłowo opisany. Kwotę wynagrodzenia wypłacono przelewem w dniu 19.11.2010r. (wyciąg bankowy nr 110) (akta kontroli Nr 11/30/I/89-90). Nie zakwestionowano zasadności tego wydatku.
Umowy najmu
Zespól kontrolny sprawdził wszystkie umowy najmu obowiązujące w 2010r. i 2011r.:
1) Umowa najmu z 01.09.2010r. z ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 zawarta na okres 01.09.2010 – 17.06.2011r. na wynajem sali gimnastycznej wraz z szatnią. Czynszustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze z
2) Umowa najmu z 04.11.2010r. z firmąustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zawarta na okres 04.11.2010 – 05.11.2011r. na wynajem świetlicy. Czynszustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze
3) Umowa najmu z 01.08.2011r. zustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 zawarta na okres 01.08.2011 – 31.07.2013r. na wynajem ogródka szkolnego. Czynszustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze .
4) Umowa najmu z 01.06.2011r. zustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 zawarta na okres 13.06.2011 – 15.06.2011r. na wynajem sali gimnastycznej. Czynszustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze
5) Umowa najmu z 03.01.2011r. z ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze z)zawarta na okres 18.01.2011 – 20.01.2011r. na wynajem sali gimnastycznej i sal lekcyjnych. Czynszustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze z– sala gimnastyczna,ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze za 1 godz. – sale lekcyjne.
6) Umowa najmu z 01.09.2010r. zustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zawarta na okres 01.09.2010 – 31.08.2012r. na instalacje na terenie budynku automatów sprzedających napoje. Czynsz ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze z –za 1 miesiąc.
7) Umowa dzierżawy z 01.01.2010r. z ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze )zawarta na okres 01.01.2010 – 31.12.2012r. na dzierżawę ogródka szkolnego. Czynszustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze za 1 miesiąc.
8) Umowa użyczenia z 18.02.2011r. zustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze z na użyczenie Sali gimnastycznej na zajęcia szermierki zawarta na okres od 20.02.2011r. – 19.02.2013r.
9) Umowa najmu zustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze na używanie części ogrodzenia terenu szkoły do zamontowania wolnostojących tablic reklamowych zawarta na okres od 01.10.2009 – 30.09.2012r. Czynsz ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze rocznie za każdą zamontowana tablicę.
10) Umowa dzierżawy z 23.12.2009r. zustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zna posadowienie kontenera telekomunikacyjnego zawarta na okres od 01.01.2010 – 31.12.2012r. Czynsz ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze z miesięcznie.
11) Umowa najmu z 15.10.2009r. zustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze na użytkowanie lokali użytkowych, najem sal. Czynsz 25 zł za godzinę lekcyjną.
12) Umowa najmu z 10.12.2009r. zustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze pod instalację urządzenia do sprzedaży produktów zawarta na okres od 10.12.2009 – 09.12.2011r.Czynszustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze miesięcznie.
13) Umowa z 14.03.2011r. zustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zna najem sali. W dniu 22.03.2011r. przygotowywano sale w celu przeprowadzenia egzaminu licencyjnego dla agentów ubezpieczeniowych. Czynsz . ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze z
Dyrektor szkoły o wszystkich ww. umowach, których termin zawarcia był na okres do 3 lat, zgodnie z art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia o gospodarce nieruchomościami, zawiadomił Wydział Oświaty, a także uzyskał zgodę organu nadzorującego w przypadku umów zawartych powyżej 3 lat. Z wyjaśnień dyrektora szkoły wynika, że stawki w umowach ustalane są w oparciu o kalkulacje we własnym zakresie, a także rozeznanie sytuacji rynkowej. Brane są również pod uwagę własne koszty. W jednym przypadku zawarto umowę użyczenia, zostało to uzgodnione z naczelnikiem Wydziału Oświaty. Dyrektor szkoły uzasadniła to tym, iż Klub Sportowy dysponuje sprzętem, którego szkoła nie posiada.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono dyrektorowi kontrolowanej jednostki.
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r., zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. oraz zarządzeniem nr OR.I-0152/218/08 z dnia 16 kwietnia 2008 r. kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
|
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu.
(podpisy)
Data: ........................
|
Zespół kontrolny
(podpisy)
Data: ……………………………….
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału:
|
Ewentualne przyczyny odmowy podpisania protokołu:
.................................................................................................
.................................................................................................
.................................................................................................
.................................................................................................
|
2012-11-08 13:31:56 - 
