|
KWiA – I –0914/45/2008
|
Opole, 20 stycznia 2009 r.
|
|
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 50/08
|
|
Jednostka kontrolowana
|
Straż Miejska w Opolu ul. Mały Rynek 14
|
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
od 15 grudnia 2008 r. do 10 stycznia 2009 r.
|
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Tadeusz Lech – główny specjalista
w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu Małgorzata Jóźwin-Mazurek - st. specjalista
w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 105/2008
nr 106/2008
|
|
Przedmiot kontroli
|
- wydatki na wynagrodzenia
- zamówienia publiczne
|
|
Okres objęty kontrolą
|
2008 r.
|
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Krzysztof Maślak– p. o. Komendanta
|
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali:
|
Krzysztof Maślak – p. o. Komendanta
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– główna księgowa
|
Podstawy prawne
1. Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami).
2. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami).
3. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późniejszymi zmianami).
4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107 poz. 726 z późn. zm.).
5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142 poz. 1020).
6. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz.1222 późniejszymi zmianami).
7. Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 r., Dz. U. Nr 70, poz. 335 z późniejszymi zmianami).
8. Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. Nr 19, poz.177 z późniejszymi zmianami)
9. Uchwała Nr XVI/151/07 Rady Miasta Opola z dnia 30 sierpnia 2007 r. zmieniająca uchwałę w sprawie ustalenia wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników Straży Miejskiej w Opolu oraz uzgodnienia wartości jednego punktu.
Cel kontroli
Celem kontroli była ocena prawidłowości dokonywania wydatków na wynagrodzenia i pochodne, zasad postępowania przy udzielaniu zamówień publicznych oraz sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji wydatków i sporządzanych sprawozdań w tym zakresie.
Metodyka przeprowadzenia kontroli.
W jednostce kontrolowanej zapoznano się z prowadzoną dokumentacją księgową, kadrowo-placową oraz dotyczącą zamówień publicznych. Dokonano analizy tej dokumentacji pod kątem kontrolowanych zagadnień.
Dane zawarte w poszczególnych dokumentach źródłowych porównano z przyjętymi w jednostce rozwiązaniami oraz z obowiązującymi przepisami.
W zakresie stanu środków pieniężnych w poszczególnych okresach dane wykazane w ewidencji księgowej porównano z wyciągami bankowymi.
W zakresie wydatków w poszczególnych paragrafach:
- sprawdzono zgodność danych zawartych w sprawozdaniu budżetowym z danymi znajdującymi się w ewidencji księgowej,
- sprawdzono zgodność ewidencjonowania wybranych wydatków w poszczególnych paragrafach z klasyfikacją budżetową,
- niektóre wydatki zaewidencjonowane w wybranych paragrafach porównano z wyciągami bankowymi.
W zakresie spraw kadrowo-płacowych oraz wydatków na wynagrodzenia i pochodne:
- kategorie zaszeregowania i wynagrodzenia zasadnicze pracowników przyjętych do pracy w 2008 r. porównano z obowiązującymi przepisami,
- wysokość premii regulaminowych przyznanych pracownikom przyjętym do pracy w 2008 r. porównano z Regulaminem premiowania obowiązującym w jednostce kontrolowanej,
- wysokość nagród przyznanych pracownikom w październiku 2008 r. porównano z Regulaminem funduszu nagród obowiązującym w jednostce kontrolowanej,
- nagrody faktycznie wypłacone porównano z wykazem nagród zatwierdzonym przez Prezydenta Miasta Opola,
- wynagrodzenia za maj i czerwiec czterech wybranych pracowników wykazane w ich indywidualnych kartach wynagrodzeń porównano z wyciągami bankowymi,
- dokonano analizy zawartych umów zleceń pod kątem ich ilości i rodzaju zleconych prac oraz dokonano analizy wynagrodzeń wypłaconych z tego tytułu.
W zakresie udzielania zamówień publicznych sprawdzono sposoby postępowania przy dokonywaniu wyboru dostawców i wykonawców oraz porównano ich zgodność z obowiązującymi procedurami. Ponadto dokonano analizy wybranych wydatków rzeczowych pod kątem ich związku z bieżącą działalnością jednostki.
Stosownie do potrzeb pobrano ustne wyjaśnienia od p. o Komendanta i głównej księgowej. Zlecono także sporządzenie kserokopii wybranych dokumentów oraz niezbędnych zestawień.
USTALENIA KONTROLI.
I. W zakresie spraw organizacyjno-kadrowych
Straż Miejska w Opolu jest jednostką budżetową i została utworzona Uchwałą Rady Miasta Opola z dnia 25 czerwca 1992 r. Budynek przy ul. Mały Rynek 14, w którym mieści się siedziba jednostki kontrolowanej stanowi własność Gminy Opole (akta kontroli Nr 08/50/I/12-13).
Do 30.11.2008 r. Komendantem Straży Miejskiej w Opolu był (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) W czasie kontroli obowiązki Komendanta pełnił jego zastępca Pan Krzysztof Maślak, zatrudniony w Straży Miejskiej od 01.01.1993 r. (akta kontroli Nr 08/50/I/8-11).
Główną księgową od 01.02.1998 r.do 31.05.2008 r. tj. do czasu przejścia na emeryturę była Pani(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)). W czasie kontroli główną księgową była Pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zatrudniona w Straży Miejskiej od 01.03.2008 r. na stanowisku zastępcy głównego, a od 01.06.2008 r. na stanowisku głównego księgowego (akta kontroli Nr 08/50/I/12-13).
W 2008 r. do pracy przyjęto 9 osób w tym 8 na stanowiska strażników miejskich. (akta kontroli Nr 08/50/I/14-15). Ogółem na dzień 30.11.2008 r. w Straży Miejskiej zatrudnionych było 63osoby na 61,5 etatach. W porównaniu do stanu na dzień 31.12.2007 r. stan zatrudnienia w 2008 r. był niższy o dwie osoby i 1,25 etatu (akta kontroli Nr 08/50/I/16).
II. W zakresie realizacji wydatków budżetowych ogółem
Z budżetem Gminy jednostka kontrolowana rozlicza się w dziale 754, rozdział 75416. Z wyciągu bankowego nr 107 wynika, że stan środków pieniężnych na rachunku bankowym na dzień 31.12.2007 r. wynosił – „0” (akta kontroli Nr 08/50/I/48). Zgodnie z wyciągiem bankowym nr 1 z 04.01.2008 r. stan ten był jednocześnie saldem początkowym okresu objętego niniejszą kontrolą (akta kontroli Nr 08/50/I/49). Stan ten był zgodny ze stanem początkowym wykazanym w ewidencji księgowej – konto 130 (akta kontroli Nr 08/50/I/50).
Na podstawie danych znajdujących się w ewidencji księgowej Urzędu Miasta Opola ustalono, że w okresie od stycznia do listopada 2008 r. kontrolowana jednostka otrzymała na środki budżetowe w kwocie 4.193.176,37 zł (akta kontroli Nr 08/50/I/112). W dniu 10.12.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 11 miesięcy 2008 r. (akta kontroli Nr 08/50/I/46-47). Ze sprawozdania wynika, że wykonanie wydatków za ten okres wyniosło ogółem 4.079.505,98 zł. W wyniku kontroli ustalono, że kwota ta jest zgodna z ewidencją księgową – zestawienie obrotów i sald konta 130 (akta kontroli Nr 08/50/I/56-61).
Różnica pomiędzy kwotą otrzymaną a kwotą wydatkowaną w okresie 11 miesięcy wyniosła113.670,39 zł i taki stan środków pieniężnych został wykazany w ewidencji księgowej (konto 130) na koniec listopada 2008 r.(akta kontroli Nr 08/50/I/56-57). Ponadto stan tenbył zgodny z wyciągiem bankowym nr 155 na dzień 28.11.2008 r. (akta kontroli Nr 08/50/I/51-54) oraz z wyciągiem bankowym nr 156 z dnia 01.12.2008 r. (akta kontroli Nr 08/50/I55).
Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej wynika, że dokonane wydatki zostały zaewidencjonowane w 28 paragrafach. W wyniku kontroli stwierdzono, że wykazane w sprawozdaniu dane dotyczące wydatków zaewidencjonowanych we wszystkich paragrafach są zgodne z ewidencją księgową - obroty na koncie 130.
W trakcie kontroli szczegółową analizą objęto wydatki na wynagrodzenia i pochodne dokonane w październiku i listopadzie 2008 r. a zaewidencjonowane w ośmiu paragrafach tj. 3020, 4010, 4040, 4110, 4120, 4140, 4170 oraz 4040. Spośród pozostałych paragrafów kontrolą objęto wybrane wydatki rzeczowe za 11 miesięcy, zaewidencjonowane w pięciu niżej wymienionych paragrafach:
- 4210 – „zakup materiałów i wyposażenia”,
- 4270 – „zakup usług remontowych”,
- 4300 – „ zakup usług pozostałych”
- 6050 - „wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych”,
- 6060 - „wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych”.
III. W zakresie wydatków na wynagrodzenia i pochodne
Paragraf 3020 – nagrody i wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń (akta kontroli Nr 08/50/I/62).
Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 107.342,19 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. W październiku zaewidencjonowano 1 wydatek na kwotę 100,00 zł. Dotyczył on wypłaty pracownikowi ekwiwalentu za umundurowanie. W listopadzie zaewidencjonowano 2 wydatki w kwotach 100,00 zł i 461,16 zł. Również dotyczyły one wypłaty pracownikom ekwiwalentu za umundurowanie. Wszystkie wydatki zostały zaewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją budżetową.
Paragraf 4010 – wynagrodzenia osobowe (akta kontroli Nr 08/50/I/63).
Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 2.173.535,43 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. W październiku zaewidencjonowano 21 operacji na łączną kwotę 266.708,45 zł. W listopadzie zaewidencjonowano 55 operacji na łączną kwotę 197.514,76 zł. Wydatki dotyczyły wypłat wynagrodzeń pracownikom, nagród, premii, wyrównania zasiłków chorobowych, składek ZUS od pracowników oraz składek zdrowotnych i podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowników. Wszystkie wydatki zostały zaewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją budżetową.
Kategorie zaszeregowania oraz stawki wynagrodzenia zasadniczego dla wszystkich pracowników przyjętych do pracy w 2008 r. zostały ustalone zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego oraz uchwałą Nr XVI/151/07 Rady Miasta Opola z dnia 30 sierpnia 2007 r. (akta kontroli Nr 08/50/I/14-15, 26-27).
Zgodnie z Regulaminem premiowania - premia regulaminowa wynosi 20% wynagrodzenia zasadniczego (akta kontroli Nr 08/50/I/19-24). W wyniku kontroli ustalono, że premie regulaminowe wypłacone w/w pracownikom w listopadzie 2008 r. wynosiły od (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł i w żadnym przypadku kwota wypłaconej premii nie przekroczyła limitu ustalonego w regulaminie (akta kontroli Nr 08/50/I/25).
W trakcie kontroli szczegółową analizą objęto również wynagrodzenia dla Komendanta i zastępcy Komendanta oraz głównej księgowej i jej zastępczyni wypłacone w maju i czerwcu 2008 r. Dokonano analizy tych wynagrodzeń polegającej na porównaniu naliczeń wykazanych w indywidualnych kartach wynagrodzeń z wyciągami bankowymi. W wyniku kontroli stwierdzono, że wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami figurującymi na poleceniach przelewów bankowych dla tych pracowników (akta kontroli Nr 08/50/I/66-69).
W zakresie pozostałych wydatków zaewidencjonowanych w tym paragrafie kontrolą objęto nagrody Komendanta wypłacone pracownikom w październiku 2008 r. Ustalono, że Prezydent Miasta Opola z okazji „Dnia Strażnika” zatwierdził nagrody dla 61 osób na łączną kwotę 77.940,00 zł (akta kontroli Nr 08/50/I/37). Faktycznie zaś nagrody wypłacono 66 osobom na łączną kwotę 81.990,00 zł (akta kontroli Nr 08/50/I/28-30). Stwierdzono, że w wykazie zatwierdzonym przez Prezydenta Miasta Opola brak było nagrody dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł oraz nagród dla 4 strażników na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł w kwotach po:
-(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)).
Z wyjaśnień głównej księgowej wynika, że nagroda dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))została przyznana przez Prezydenta na podstawie innej decyzji, natomiast nagrody dla czterech w/w osób nie miały związku z „Dniem Strażnika”. W wyniku kontroli ustalono, że Prezydenta Miasta Opola nagrodę uznaniową dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))przyznał pismem nr ZK 1131/16/2008 z dnia 22.10.2008 r.
Zgodnie z Regulaminem funduszu nagród – jednorazowa wysokość nagrody nie może być niższa od 100,00 zł i wyższa od miesięcznego wynagrodzenia pracownika (akta kontroli Nr 08/50/I/17-18). W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, że wysokość poszczególnych nagród mieściła się w tym przedziale kwotowym.
W 2008 r. oprócz miesięcznych wynagrodzeń i nagród Komendanta wypłacono ponadto (akta kontroli Nr 08/50/I/38):
- 8 nagród jubileuszowych (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł,
- 3 ekwiwalenty za urlop w (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł wypłacone w związku z rozwiązaniem stosunku pracy,
- 1 odprawę emerytalną w kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)).
Kwota wypłaconej odprawy emerytalnej jest zgodna z kwotą otrzymana na ten cel z Urzędu Miasta Opola.
Paragraf 4040 – dodatkowe wynagrodzenie roczne (akta kontroli Nr 08/50/I/70).
Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 153.773,84 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. W październiku i listopadzie nie zaewidencjonowano żadnego wydatku.
Paragraf 4110 – składki na ubezpieczenie społeczne (akta kontroli Nr 08/50/I/71).
Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 341.448,08 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. W październiku zaewidencjonowano 2 wydatki na kwotę 40.842,14 zł, w listopadzie zaewidencjonowano 5 wydatków na kwotę 28.973,26 zł. Dotyczyły one zapłaty składek ZUS od pracodawcy oraz korekt wypłaconych zasiłków chorobowych i zostały zaewidencjonowany zgodnie z klasyfikacją budżetową.
Paragraf 4120 – składki na Fundusz Pracy (akta kontroli Nr 08/50/I/72).
Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 55.152,24 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. W październiku zaewidencjonowano 1 wydatek na kwotę 6.576,13 zł, w listopadzie zaewidencjonowano 2 wydatki na łączną kwotę 4.663,15 zł. Dotyczyły one zapłaty składek na Fundusz Pracy i zostały zaewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją budżetową. Wykazane kwoty wydatków były zgodne z wyciągami bankowymi nr 139 i 154.
Paragraf 4140 – wpłaty na PFRON (akta kontroli Nr 08/50/I/73).
Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 9.799,00 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. W październiku zaewidencjonowano 1 wydatek na kwotę 1.128,00 zł, w listopadzie również zaewidencjonowano 1 wydatek na taką samą kwotę. Dotyczyły one wpłat na PFRON i zostały zaewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją budżetową. Wykazane kwoty wydatków były zgodne z wyciągami bankowymi nr 127 i 144.
Paragraf 4170 – wynagrodzenia bezosobowe (akta kontroli Nr 08/50/I/74).
Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 17.680,00 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu. Wydatki dotyczyły czterech umów zleceń zawartych na usługi informatyczne, bhp oraz porządkowe. W październiku zaewidencjonowano 6 wydatków na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł. W listopadzie zaewidencjonowano 5 wydatków na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł. Wydatki dotyczyły wynagrodzeń od zawartych umów zleceń oraz podatków, składek zdrowotnych i ZUS od zleceniobiorców i zostały zaewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją budżetową.
Paragraf 4440 – odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (akta kontroli Nr 08/50/I/75).
W październiku i listopadzie w paragrafie tym nie zaewidencjonowano żadnego wydatku. Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 57.228,24 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Powyższa kwota była zgodna z ostatecznym naliczeniem sporządzonym w dniu 11.09.2008 r. (akta kontroli Nr 08/50/I/80). Przelewów środków na rachunek funduszu dokonano w ustawowych terminach tj. w dniach 28 marca, 27 maja oraz 30 września.
Według ewidencji księgowej (konto 135) stan początkowy środków pieniężnych na rachunku bankowym wynosił 7.305,49 zł (akta kontroli Nr 08/50/I/76) i był zgodny z wyciągiem bankowym nr 53 z 31.12.2007 r. (akta kontroli Nr 08/50/I/82) oraz z wyciągiem bankowym nr 1 z 25.01.2008 r. (akta kontroli Nr 08/50/I/81).
Oprócz dokonanych odpisów i stanu początkowego środków pieniężnych na fundusz socjalny składały się także spłaty pożyczek i odsetki bankowe. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono. Środki funduszu wydatkowane były przede wszystkim na finansowanie wczasów pod gruszą i pożyczki mieszkaniowe (akta kontroli Nr 08/50/I/86-88).
Na koniec listopada 2008 r. stan środków pieniężnych ogółem według ewidencji księgowej (konto 135) wynosił 24.987,86 zł (akta kontroli Nr 08/50/I/85) i był zgodny z wyciągami bankowyminr 60 z 28 listopada oraz nr 61 z 4 grudnia (akta kontroli Nr 08/50/I/83-84).
IV. W zakresie udzielania zamówień publicznych.
Zgodnie z art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych – ustawy nie stosuje się do zamówień i konkursów, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro.
W dniu 27 sierpnia 2007 r. Komendant Straży Miejskiej w Opolu wydał Zarządzenie nr 021-21/07 w sprawie zasad udzielania zamówień o wartości nie przekraczającej kwoty 14.000 Euro netto (akta kontroli Nr 08/50/I/89).
Zgodnie z Zarządzeniem Nr OR.I-0151-316/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 31 maja 2004 r. w sprawie ”Trybu postępowania przygotowującego zamówienie publiczne na roboty budowlane, dostawy i usługi udzielane przez Prezydenta Miasta Opola” – postępowanie o zamówienie publiczne do wartości 60.000 euro przeprowadzają jednostki organizacyjne we własnym zakresie, powołując komisję ds. zamówień publicznych, stosując ustawę Prawo zamówień publicznych.
Paragraf 4210 - zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 08/50/I/90-91).
Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 102.929,80 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. W październiku zaewidencjonowano 9 wydatków na łączną kwotę 5.089,59 zł. W listopadzie zaewidencjonowano 13 wydatków na łączną kwotę 10.771,65 zł. Wydatki dotyczyły zakupu różnych wydawnictw, paliwa, opon samochodowych, materiałów biurowych, środków czystości, i zostały zaewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją budżetową. Sześć wydatków zaewidencjonowanych na kwoty powyżej 1.000,00 zł porównano z fakturami oraz z przelewami na wyciągach bankowych. Rozbieżności nie stwierdzono. Na fakturach były adnotacje dotyczące potwierdzenia dokonania zakupu, zatwierdzenia rachunku do wypłaty oraz dotyczące sprawdzenia rachunku pod względem formalnym i rachunkowym.
Ponadto kontrolą objęto wydatki na zakup paliwa i części samochodowych za 11 miesięcy. Ustalono, że w dniu 21.11.2006 r. została zawarta umowa z PKN Orlen na zakup paliwa w okresie od 01.01.2007 r. do 31.12.2008 r. Ze zbiorczego zestawienia ofert z dnia 09.11.2006 r. wynika, że wpłynęła tylko jedna oferta. W okresie 11 miesięcy 2008 r. zakupiono paliwo na łączną kwotę 39.399,50 zł (akta kontroli Nr 08/50/I/92-93).
Jednocześnie w tym samym okresie zaewidencjonowano 13 operacji dotyczących zakupu różnych części samochodowych jak akumulatory, opony, pokrowce, żarówki, wycieraczki - na łączną kwotę 4.273,91 zł (akta kontroli Nr 08/50/I/94-95).
Paragraf 4270 - zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 07/50/I/96)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem za 11 miesięcy wyniosły 46.024,73 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. W październiku zaewidencjonowano 5 wydatków na łączną kwotę 1.869,59 zł. W listopadzie zaewidencjonowano 4 wydatki na łączną kwotę 1.712,06 zł. Dotyczyły one konserwacji i naprawy samochodów, telefonów oraz kserokopiarki. Dwa wydatki zaewidencjonowane na kwoty powyżej 1.000,00 zł porównano z fakturami oraz z przelewami na wyciągach bankowych. Rozbieżności nie stwierdzono. Na fakturach były adnotacje dotyczące potwierdzenia wykonania usługi, zatwierdzenia rachunku do wypłaty oraz dotyczące sprawdzenia rachunku pod względem formalnym i rachunkowym.
Ponadto kontrolą objęto wydatki na remonty samochodów za 11 miesięcy. Ustalono, że w dniu 06.12.2007 r. została zawarta umowa z (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) na usługi pogwarancyjne przeglądów i napraw mechaniczno-elektrycznych i serwis ogumienia. Po zebraniu czterech ofert, zamówienia udzielono wykonawcy, który zaoferował najniższą cenę. W okresie 11 miesięcy 2008 r. wydatki na remonty samochodów wyniosły ogółem (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł (akta kontroli Nr 08/50/I/97-99).
Z ewidencji środków trwałych wynika, że w 2008 r. Straż Miejska w Opolu posiadała na stanie 5 samochodów, w tym 3 specjalistyczne (Skoda Felicja i Ford-Transit) oraz 2 samochody osobowe (Citroen i Peugeot). Okres użytkowania tych samochodów wynosi od pięciu do siedmiu lat (akta kontroli Nr 08/50/I/100).
Paragraf 4300 - zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 08/50/I/101)
Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 92.922,67 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. W październiku zaewidencjonowano 11 wydatków na łączną kwotę 7.392,18 zł. W listopadzie zaewidencjonowano 8 wydatków na łączną kwotę 3.421,51 zł. Wydatki dotyczyły opłat za wymianę opon i oleju, naprawy klimatyzatora, usługi internetowe, za prowadzenie rachunków bankowych wywóz śmieci i zostały zaewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją budżetową.
Cztery wydatki zaewidencjonowane na kwoty powyżej 1.000,00 zł porównano z fakturami oraz z przelewami na wyciągach bankowych. Rozbieżności nie stwierdzono. Na fakturach były adnotacje dotyczące: potwierdzenia wykonania usługi, zatwierdzenia rachunku do wypłaty oraz dotyczące sprawdzenia rachunku pod względem formalnym i rachunkowym.
Ponadto kontrolą objęto wydatki na przeglądy samochodów i inne usługi w tym zakresie jak ocena techniczna i holowanie, wymiana oleju i opon. Ustalono, że za 11 miesięcy zaewidencjonowano 13 wydatków na łączną kwotę 7.092,54 zł (akta kontroli Nr 08/50/I/102-103)
Paragraf 6050- wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych (akta kontroli Nr 08/50/I/109-110)
W październiku i listopadzie w paragrafie tym nie zaewidencjonowano żadnych wydatków. Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 743.428,37 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S.
Ponadto kontrolą objęto wydatki w tym paragrafie za 11 miesięcy. W okresie tym zaewidencjonowano 2 wydatki. Wydatek z dnia 27.06.2008 r. na kwotę 710.610,17 zł dotyczył I etapu budowy radiowego systemu monitoringu miasta Opola. Przetarg w tej sprawie przeprowadził Urząd Miasta Opola. Umowa z wykonawcą została podpisana przez Straż Miejską w dniu 07.02.2008 r.
Natomiast wydatek z dnia 15.07.2008 r. na kwotę 32.818,00 zł (tj. poniżej 14.000 Euro) dotyczył wykonania projektu na adaptację obiektu przy ul. Reymonta. W sprawie tej spośród 4 ofert wybrano wykonawcę, który zaoferował najniższą cenę.
Paragraf 6060- wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych (akta kontroli Nr 08/50/I/111)
Według ewidencji księgowej wydatki za 11 miesięcy wyniosły 2.948,00 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. W październiku i listopadzie nie zaewidencjonowano żadnych wydatków.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono p.o. Komendanta Straży Miejskiej w Opolu
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola oraz zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. oraz zarządzeniem nr OR.I-0152/218/08 z dnia 16 kwietnia 2008r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
|
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu.
(podpis)
Data: ........................
|
Zespół kontrolny
(podpisy)
Data:................
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału:
2009-05-18 13:27:40 - Wnioski pokontrolne (76.50 kB)
