1.            Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami).

 

2.            Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami).

 

3.            Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. Nr 256, poz. 2572 z późniejszymi zmianami).

 

4.            Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z późniejszymi zmianami).

5.            Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z późn zm.)

 

6.            Rozporządzenie z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107 poz. 726 z późn. zm.).

 

7.            Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279, z 2003 r. z późniejszymi zmianami).

 

8.            Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 170, poz. 1426 z późniejszymi zmianami).

 

9.            Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1752).

 

10.        Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020).

 

11.        Uchwała Nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.

 

12.        Komunikat Nr 1 Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF z 2003 r. Nr 3 poz. 13).

 

13.        Komunikat Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF z 2006 r. Nr 7 poz. 58).

 

 

 

Celem kontroli była ocena prawidłowości prowadzonej gospodarki finansowej oraz sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji wydatków i sporządzanych sprawozdań.

 

 

Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie prowadzenia spraw księgowych. Na podstawie zapisów dokonywanych na kontach księgowych ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych. Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (faktury, rachunki, listy płac, raporty kasowe, itp.) oraz porównano je z wyciągami bankowymi. Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego              i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora szkoły. Dane zawarte w rocznych sprawozdaniach budżetowych porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej. Dokonano analizy poszczególnych wydatków pod kątem ich celowości i gospodarności oraz zgodności z planem finansowym. Sprawdzono również czy jednostka posiada zakładowy plan kont i opracowane na piśmie procedury kontroli finansowej, oraz czy procedury te są zgodne ze standardami Ministerstwa Finansów i dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane               w praktyce.

 

 

Publiczne Gimnazjum nr 2 w Opolu utworzono z dniem 1.09.1999r.(akt założycielski – Zał. do uchwały nr X/150/99 Rady Miasta Opola z dnia 27.05.1999r.).

Uchwałą Nr XXXVI/493/01 Rady Miasta Opola z dnia 25.09.2001r. szkole nadano imię władysława Stanisława Reymonta.

Decyzją z dnia 12.04.2001r. znak: GNGiK-722244/22/2001 Zarząd Miasta Opola oddał szkole nieodpłatnie w trwały zarząd nieruchomość zabudowaną położoną przy ul. Reymonta 43 oznaczoną nr działki 11/3, z karty mapy 53 – obręb Opole o powierzchni 0,8302 ha z przeznaczeniem na cele statutowe PG.

W dniu 30.07.2007r. obowiązki dyrektora PG nr 2 od dnia 1.09.2007r. do dnia 31.08.2012r. zostały powierzone panu Grzegorzowi Pielakowi (wcześniej pełniła je pani Urszula Wojtaśkiewicz-Raszka). Upoważnienie do dysponowania środkami szkoły zostało udzielone od dnia 1.09.2007r. do dnia 31.08.2012r. i obejmuje:

-          zaciąganie zobowiązań finansowych,

-          dysponowanie pozostającymi we władaniu jednostki środkami finansowymi,

-          występowanie jako strona w postępowaniu sądowym w sprawach dot. zakresu działania jednostki,

-          udzielanie w niezbędnym zakresie dalszych pełnomocnictw, w tym procesowych,

-          reprezentowanie PG wobec organów władzy, instytucji i innych osób prawnych.

 

Publiczne Gimnazjum nr 2 działa w oparciu o statut oraz regulamin organizacyjny. W celu prawidłowego funkcjonowania w PG nr 2 obowiązują:

-          Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

-          Regulamin wynagradzania pracowników,

-          Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi,

-          Regulamin przyznawania nagród dyrektora,

-          Regulamin kontroli wewnętrznej.

 

Szkoła zatrudnia w bieżącym roku szkolnym 65 pracowników, w tym 19 osób na etatach niepedagogicznych oraz 46 osób na etatach pedagogicznych. Szkoła zatrudnia 36 nauczycieli w pełnym wymiarze godzin oraz 1 na niepełnym etacie. Dodatkowo                1 pedagog szkolny, 1 psycholog szkolny, 2 pracowników biblioteki oraz 3 pracowników świetlicy.

Regulamin organizacyjny zawiera nieaktualny schemat organizacji szkoły, bowiem w pionie strefy dydaktycznej, opiekuńczej i wychowawczej przewidziany jest wicedyrektor. Od 1.09.2007r. nie istnieje w PG nr 2 takie stanowisko. Także stanowisko to zostało ujęte w § 8 RO w wykazie stanowisk kierowniczych.

 

W strukturze organizacyjnej Publicznego Gimnazjum wyodrębniono działy oraz samodzielne stanowiska, a nazwy poszczególnych komórek odzwierciedlają zakres jej działania, tj.:

-          Dział organizacyjny,

-          Dział księgowości,

-          Dział administracyjno-gospodarczy.

 

Schemat organizacyjny nie przedstawia ww. struktury. Przewidziano w nim dwa piony, dot.:

-          sfery dydaktycznej, opiekuńczej i wychowawczej, którego zakres przypisano do nadzoru wicedyrektora (pomimo, że takie stanowisko od dnia 1.09.2007r. nie istnieje) oraz

-          sfery administracyjno-gospodarczej, którą nadzoruje główny księgowy, będący jednocześnie bezpośrednim przełożonym kierownika administracyjno-gospodarczego.

 

W § 7 i 8 ust. 4 RO wykazano dwa samodzielne stanowiska, które podlegają bezpośrednio dyrektorowi placówki, tj.:

-          sekretarz szkoły,

-          specjalista ds. kadrowych.

Brak inspektora bhp.

 

Ponadto w § 10 wskazano stanowiska podlegające bezpośrednio dyrektorowi. należą do nich:

-          wicedyrektor (stanowisko faktycznie nieistniejące),

-          główny księgowy,

-          kierownik administracyjno-gospodarczy (ze schematu organizacyjnego wynika bezpośrednia podległość służbowa głównemu księgowemu),

-          sekretarz szkoły,

-          specjalista ds. kadrowych ( nie wskazany w ogólne w schemacie organizacyjnym)

-          nauczyciele,

-          pedagodzy (którymi z założenia powinni być wszyscy nauczyciele, jeżeli chodzi o stanowiska pedagoga szkolnego, to w PG nr 2 jest jedno takie stanowisko i jedna zatrudniona na nim osoba, zatem niezrozumiałe jest użycie liczby mnogiej w tym punkcie).

 

Ze schematu organizacyjnego wynika, choć nie jednoznacznie, że sekretarz szkoły i służba bhp podlegają bezpośrednio dyrektorowi PG nr 2. Stanowisko ds. kadr nie zostało wskazane w schemacie organizacyjnym.

 

Zapisy dot. kierownictwa działów są nieprecyzyjne i niejasne. Zgodnie z § 8 ust. 2 RO kierownikiem działu organizacyjnego jest dyrektor i wicedyrektor, natomiast kierownikiem działu jest kierownik.

 

Zgodnie z § 10 RO pracą w PG nr 2 kieruje dyrektor przy pomocy wicedyrektora, który zastępuje dyrektora podczas jego nieobecności.

 

W związku z powyższym § 10 ust. 6 jest sprzeczny z § 8 ust. 4 RO, § 8 ust. 2 pkt 1 jest sprzeczny z § 9 ust. 1, oraz przedstawiona w RO organizacja PG nr 2 (§ 7 ust. 3) jest niezgodna ze schematem organizacyjnym załączonym do RO.

Ponadto RO przewiduje w działalności PG nr 2 funkcję wicedyrektora, przypisane mu zostały bowiem różne zadania, a w rzeczywistości od początku bieżącego roku szkolnego takiego stanowiska w kontrolowanej jednostce nie przewidziano.

 

            Głównym księgowym jest (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zatrudniona na podstawie umowy o pracę (od 01 września 2001 r. jako specjalista ds. płac) od 1 września 2004r. w wymiarze czasu 1,00 etatu na czas nieokreślony.

36 1020 3668 0000 5902 0159 5016 – rachunek budżetowy

09 1020 3668 0000 5902 0159 8606 – rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

42 1020 3668 0000 5102 0159 8598 – rachunek dochodów własnych

24 1020 3668 0000 5602 0159 8580 – rachunek depozytowy.

            Na dzień 31.12.2006 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 58 osób na 52,58 etatach w tym 38 nauczycieli na 35,33 etatach (Akta kontroli nr 07/31/I/s.16). W administracji i obsłudze zatrudnionych było 20 osób na 17,25 etatach.Szczegółowo stan zatrudnienia na dzień 31.12.2006 r. przedstawiono w tabeli nr 1.

 

 

 

Strukturę zatrudnienia w przeliczeniu na liczbę osób zatrudnionych w PG nr 2 przedstawiono na wykresie nr 1.

 

 Wyk. 1 Struktura zatrudnienia w PG nr 2 znajduje się w załączniku do protokołu

 

 

Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność szkoły i dowożenie uczniów w 2006 r. wynosiła: 2.550.353,00 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 2.391.541,68 zł. Niewykorzystane środki                                  w kwocie158.811,32 zł zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniu 29.12.2006r.

W dniu 9.01.2007r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb –28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2006 r. oddzielnie dla szkoły i dowożenie uczniów(Akta kontroli nr 07/31/I/s.45,47). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniach jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2006 r. Ze sporządzonych sprawozdań oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonywane wydatki dotyczące szkoły zostały zaewidencjonowane w siedemnastu paragrafach. Wydatki dotyczące dowożenia zostały zaewidencjonowane w siedmiu paragrafach.  

Największą pozycję stanowiły wydatki na wynagrodzenia, nagrody, trzynastą pensję, składki na ZUS i Fundusz Pracy, energię oraz odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wydatki te zaksięgowano w sześciu paragrafach tj. 4010, 4040, 4110, 4120,4260 oraz 4440. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 2.092.152,79 zł,                      co stanowi ok. 90 % wszystkich wydatków budżetowych szkoły.

 

 Zobowiązania (dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2006r.) były na łączną kwotę 139.044,35 zł.

 

 

 

 

Rozdział 80101 i 80113 § 4440 – Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych  (Akta kontroli nr 07/31/I/s.31 ).

 

Łączna kwota odpisu na fundusz socjalny wyniosła 88.500,00 zł i taką kwotę przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Środków Socjalnych. Środki zostały przekazane na rachunek w ustawowych terminach.

 

 

 

 

 

W wyniku kontroli ustalono, że w 2006 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo(Akta kontroli nr 07/31/I/s.7-8):

    - nagrody jubileuszowe dla dziewięciu osób na łączną kwotę: 26.745,44 zł (§ 80110)                    i kwotę: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł (§ 80113).

    - odprawy emerytalne dla czterech osób na łączną kwotę: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł.

 

Należności – rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych były na kwotę 67.541,49 zł oraz rozrachunki z emerytami na kwotę 998,77 zł.

 

 

Rozdział 80101 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia (Akta kontroli nr 07/31/I/s.47).

Wydatki ogółem wyniosły 21.498,49 zł i dotyczyły opłat za środki czystości, prenumeratę prasy, druki, stoły, kredę szkolną, dyskietki, świadectwa, materiały biurowe, leki do apteczki. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4210 łączna kwota jest zgodna                   z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.

Badaniu poddano trzy faktury z grudnia 2006r. na kwotę 109,88 zł. Faktury dotyczyły zakupu materiałów biurowych i druków. Dokumenty były właściwie opisane                                    i zadekretowane.

Rozdział 80101 § 4260 – Zakup energii (Akta kontroli nr 07/31/I/s.47).

Wydatki ogółem wyniosły 101.418,61 zł i dotyczyły opłat za energię elektryczną, gaz, wodę oraz energię cieplną. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4260 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.

Badaniu poddano trzy faktury z grudnia 2006r. na kwotę 101.418,61 zł. Faktury dotyczyły zakupu energii cieplnej, elektrycznej oraz wody i ścieków. Dokumenty były właściwie opisane i zadekretowane.

Rozdział 80101 § 4270 – Zakup usług remontowych (Akta kontroli nr 07/31/I/s.48).

Badaniu poddano największe wydatki z miesiąca listopada i grudnia 2006r.

W miesiącu listopadzie była to faktura FV 3/11/2006 z 15.11.2006r. na kwotę 620,00 zł, dotyczyła ona usunięcia awarii instalacji elektrycznej. A w miesiącu grudniu FV 129/0/12               z 28.12.2006r., która dotyczyła remontu instalacji wentylacyjnej w pomieszczeniach.

Dokumenty były właściwie opisane i zadekretowane.

Rozdział 80101 § 4300 – Zakup usług pozostałych (Akta kontroli nr 07/31/I/s.48).

Na ten paragraf składały się następujące konta analityczne:

1) Wywóz śmieci - 6.392,09 zł,

2) Rozmowy telefoniczne – 6.587,70 zł,

3) Prowizje bankowe – 2.184,00 zł,

4) Usługi serwisowe – 11.219,44 zł,

5) Usługi pocztowe, dorabianie kluczy, badania lekarskie – 2.805,02 zł.

 

W miesiącu grudniu sprawdzono w tym paragrafie następujące faktury na łączną kwotę: 397,30 zł.

 

 

 

Dokumenty były właściwie opisane i zadekretowane.

 

W żadnym z przypadków nie stwierdzono przekroczenia planu.

Ze sporządzonego sprawozdania z wykonania dochodów oraz z prowadzonej ewidencji księgowej wynika, że w 2006 r. szkoła uzyskała dochody podlegające odprowadzeniu na rachunek budżetu Urzędu Miasta. 

W dniu 07.12.2006 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb –27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2006 r. dla szkoły (Akta kontroli nr 07/31/I/s.50).

Łączna kwota: 3.998,50 zł, która została przekazana do Urzędu Miasta Opola                   i figurująca w ewidencji księgowej jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną                                 w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.

 

 

 

 

Ø      paragraf 083 „Wpływy z usług” - kwota 86.089,53 zł,

Ø      paragraf 092 „Pozostałe odsetki” - kwota 510,19 zł.

Ø      paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów” - kwota 3.150,92 zł.

 

 

 

 

 

 

Do badania wytypowano fakturę z miesiąca grudnia o największej wartości:

- FV 1259/06 z 22.12.06 na kwotę: 599,85 zł na zakup piłki siatkowej, nożnej, rakietek, piłeczek do tenisa stołowego. Faktura była właściwie opisana i zadekretowana.

 

 

Do badania wytypowano fakturę wystawioną na najwyższą kwotę:

- FV 01/06 z 08.08.2006r. na 4.000,00 zł – kafelkowanie wg kosztorysu przetargowego częściowego holu. Faktura była właściwie opisana i zadekretowana.

 

 

 

 

Ze sporządzonych sprawozdań wynika, że wydatki wykonane w szkole oraz dotyczące dowożenia wyniosły łącznie 1.956.005,36 zł. Zostały one zaewidencjonowane                           w dwudziestu jeden paragrafach (szkoła) oraz siedmiu paragrafach (dowożenie uczniów).

Spośród wydatków analizie poddano wydatki zaewidencjonowane w niżej wymienionych paragrafach, które wybrane zostały przypadkowo w oparciu o posiadaną wiedzę                         i doświadczenie kierownika zespołu.

Rozdział 80101 i 80113 § 4440 – Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych  (Akta kontroli nr 07/31/I/s.37).

 

Łączna kwota odpisu na fundusz socjalny w 2007r. wyniosła 82.300,00 zł i taką kwotę przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Środków Socjalnych. Środki zostały przekazane na rachunek w ustawowych terminach.

 

 Tab. 5. Przekazanie środków na ZFŚS

 

 

 

 

Rozdział 80101 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia (Akta kontroli nr 07/31/I/s.68).

Wydatki ogółem wyniosły 18.825,58 zł i dotyczyły opłat za środki czystości, prenumeratę prasy, druki, tusze do drukarek, dzienniki, świadectwa, materiały biurowe. Figurująca                  w ewidencji analitycznej paragrafu 4210 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.

Rozdział 80101 § 4260 – Zakup energii (Akta kontroli nr 07/31/I/s.68).

Wydatki ogółem wyniosły 45.735,93 zł i dotyczyły opłat za energię elektryczną, gaz, wodę oraz energię cieplną. Figurująca w ewidencji analitycznej paragrafu 4260 łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.

Rozdział 80101 § 4270 – Zakup usług remontowych (Akta kontroli nr 07/31/I/s.68).

 

 

 

Dokumenty były właściwie opisane i zadekretowane.

Rozdział 80101 § 4300 – Zakup usług pozostałych (Akta kontroli nr 07/31/I/s.69).

 

W żadnym z przypadków nie stwierdzono przekroczenia planu.

 

Ze sporządzonego planu z wykonania dochodów oraz z prowadzonej ewidencji księgowej wynika, że do 31.10.2007 r. szkoła uzyskała dochody podlegające odprowadzeniu na rachunek budżetu Urzędu Miasta. 

W listopadzie 2007r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb –27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2007 r. dla szkoły (Akta kontroli nr 07/31/I/s.71).

Łączna kwota: 159,39 zł, która została przekazana do Urzędu Miasta Opola                         i figurująca w ewidencji księgowej jest zgodna z kwotą wydatków wykazaną                                      w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym. Na kwotę tę składały się odsetki oraz wpływy ze sprzedaży złomu.

 

        W dniu 23.02.2005r. dyrekcja PG nr 2 poinformowała Prezydenta o trwaniu umów dzierżawy z 9 podmiotami, prowadzącymi działalność handlową przy ul. Targowej. W dniu 2.06.2005r. dyrektor PG2 zwrócił się do Zastępcy Prezydenta Miasta Opola o wyrażenie zgody na przedłużenie umów dzierżawy z dotychczasowymi dzierżawcami terenu szkolnego, z którymi umowy wygasły z dniem 31.03.2005r. Zgodnie z pisemną decyzją Zastępcy Prezydenta szkoła została upoważniona do bezumownego wydzierżawiania szkolnego terenu.

 

 

 

Ø paragraf 083 „Wpływy z usług” - kwota 59.514,11 zł,

Ø paragraf 092 „Pozostałe odsetki” – kwota 408,77 zł,

Ø paragraf 096 „Otrzymane spadki, darowizny w postaci pieniężnej” - kwota   153,00 zł.

            Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika,                że wydatki z dochodów własnych wyniosły ogółem 81.460,93 zł (Akta kontroli nr 07/31/I/s.72). Wydatki dochodów własnych zaewidencjonowano w dziewięciu paragrafach.

 

 

Wydatki ogółem wyniosły 1.127,47 zł. Wydatki dotyczyły zakupu fartuchów roboczych BHP, obuwia, kamizelek. Wykazana w ewidencji analitycznej łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34.

 

 

 

 

 

Do badania wytypowano faktury przedstawione w tabeli poniżej wystawione na najwyższe kwoty:

 

 

 

 

 

 

 

Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Publicznego Gimnazjum nr 2 w Opolu. Regulamin                   był opiniowany przez Międzyzakładową Organizację Związkową Pracowników Oświaty                 i Wychowania „Solidarność” oraz przez ZNP. Uzgodnienia zapadły w dniu 25.05.2005r. Uchylono poprzedni regulamin. Załączniki do Regulaminu (w liczbie 3) nie zostały podpisane. Brak zarządzenia wewnętrznego dyrektora jednostki wprowadzającego Regulamin w życie.

 

Środki funduszu przeznaczono na:

Ø      zapomogi,

Ø      pożyczki mieszkaniowe,

Ø      świadczenia urlopowe dla nauczycieli,

Ø      dofinansowanie do wczasów i wypoczynku dzieci,

Ø      dofinansowanie dla emerytów,

Innych wydatków nie stwierdzono.

 

Zgodnie z § 8 Regulaminu ZFŚS środkami Funduszu administruje dyrektor szkoły. Decyzje w sprawie przyznania świadczeń ze środków Funduszu wymagają uzgodnienia                   z organizacjami związkowymi działającymi na terenie szkoły. Odpowiedzialność                      za gospodarowanie środkami Funduszu ponosi dyrektor szkoły.

 

Zgodnie z § 12 ust. 4 Regulaminu ZFŚS pożyczki mieszkaniowe są przyznawane przez dyrektora w uzgodnieniu z Komisją socjalną. Podstawę przyznania pożyczki stanowi umowa zawarta pomiędzy dyrektorem a pożyczkobiorcą. Elementem obowiązkowym umowy jest:

-          wysokość pożyczki,

-          okres spłaty,

-          ilość i wysokość rat,

-          rodzaj zabezpieczenia.

 

Zgodnie z § 23 czas spłaty pożyczki ustala się na okres 2 lat (24 miesięcy),                    a spłata pożyczki następuje wg zasad określonych w umowie. Realizację powyższych wymagań przedstawia tab. nr 9 i 10.

 

 

 

 Tab. 10 Zgodność udzielonych pożyczek z ZFŚS z Regulaminem ZFŚS

 

 

 

 

 

 

System kontroli wewnętrznej funkcjonuje w oparciu o Regulamin przyjęty przez dyrektora placówki i ogłoszony na Radzie Pedagogicznej w dniu 30.08.2006r. W uchwale pedagogicznej został zatwierdzony ww. dokument, z tą uwagą, że obowiązuje on (zatwierdzono do realizacji) tylko w roku szkolnym 2006/2007. Z powyższego należy wnioskować, że przedstawiony kontrolującym Regulamin kontroli wewnętrznej nie obowiązuje w bieżącym roku szkolnym, tj. 2007/2008. Pomimo to została na bieżący rok szkolny przeprowadzona aktualizacja Regulaminu, w zakresie wyłączenia zadań kontrolnych wicedyrektora, z powodu likwidacji tego stanowiska. Aktualizacja ta nie została przyjęta w tym samym trybie co Regulamin, tj. uchwałą Rady Pedagogicznej.

Jednak Regulamin kontroli wewnętrznej, choć formalnie nie obwiązuje jest stosowany i przewiduje jedynie zakres kontroli na poszczególnych stanowiskach kierowniczych (dyrektora, głównego księgowego, kierownika administracyjno-gospodarczego) oraz inspektora bhp. Ponadto w Regulaminie ustalono, że kontrola wewnętrzna będzie przebiegać zgodnie z harmonogramem opracowanym na dany rok szkolny, a przebieg kontroli i zalecenia będzie odnotowywany w księdze kontroli wewnętrznej.

Kontrolę wewnętrzną sprawują osoby z pionu kierowniczego (dyrektor                                   i wicedyrektor), w zakresie spraw finansowych: główny księgowy, w zakresie spraw administracyjno-gospodarczych: kierownik administracyjno-gospodarczy oraz inspektor bhp. 

W Regulaminie organizacyjnym przewidziano dla dyrektora podwójną rolę                     w organizacji szkoły, tj. jako menadżer, który zajmuje się organizacją funkcjonowania jednostki, w tym jej kierowaniem oraz jako przywódca, którego rolę skupiono na tworzeniu wizji oraz strategii działania, kreowaniem misji placówki, tworzenie właściwych stosunków interpersonalnych oraz motywowanie i inspirowanie personelu.

W placówce istnieje podział nadzoru w zakresie załatwianych spraw, pomiędzy dyrektorem a głównym księgowym, którzy są umocowani do podpisywania pism na zewnątrz w załatwianych sprawach. Dyrektor placówki nadzoruje:

-          załatwianie spraw poufnych i tajnych,

-          sprawozdawczość,

-          listy płac i nagród,

-          sprawy pracownicze,

-          zawieranie umów cywilnoprawnych,

-          pisma kierowane poza placówkę,

-          rozpatrywanie skarg i wniosków,

-          obrót pieniężny.

Ponadto podpisuje wszystkie pisma na zewnątrz oraz wewnętrzne akty normatywne.

 

Zakres nadzoru głównego księgowego dot. wyłącznie pionu finansowego, zatem obejmuje zawieranie umów cywilnoprawnych w aspekcie finansowym, sprawozdawczość finansową i analizy ekonomiczne.

 

 

 

* kontrole dyrektora przeprowadzane wspólnie z wicedyrektorem