|
KWiA-I-0914/16/10
|
Opole, 14 maja 2010 r.
|
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 22/10
|
Jednostka kontrolowana
|
Przedszkole Publiczne Nr 5 w Opolu
ul. Sienkiewicza 36
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
od 28 kwietnia do 7 maja 2010 r.
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Małgorzata Jóźwin-Mazurek – starszy specjalista w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
Agnieszka Lisiecka – inspektor w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 49/10
nr 50/10
|
Przedmiot kontroli
|
Kontrola sprawdzająca wykonanie zaleceń pokontrolnych wydanych przez WKWiA po kontroli przeprowadzonej w okresie od 3 – 26.09.2008 r.
|
Okres objęty kontrolą
|
2009 r.
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Jolanta Haracz – dyrektor przedszkola
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali:
|
Jolanta Haracz - dyrektor
Maria Toczko - główny księgowy
|
Ustalenia kontroli
I. W zakresie realizacji zaleceń pokontrolnych z 10.12.2008 r.
W dniach od 3 do 26 września 2008 r. na podstawie Zarządzenia Nr OR.I-0152/279/08 z dnia 28 sierpnia 2008 r., w Przedszkolu Publicznym Nr 5 w Opolu zostało przeprowadzone przez Wydział Kontroli Wewnętrznej i Audytu Urzędu Miasta Opola postępowanie kontrolne nr 33/08 w zakresie: gospodarki finansowej, ewidencji księgowej i sprawozdawczości, Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz systemu kontroli wewnętrznej.
W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami Prezydent Miasta Opola w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 10.12.2008 r. polecił:
1. Dla wydatków przedszkola stosować prawidłową klasyfikację budżetową zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.).
- Wzmocnić system kontroli wewnętrznej poprzez opracowywanie corocznych planów kontroli z zakresu funkcjonowania przedszkola.
O realizacji powyższych zaleceń pokontrolnych dyrektor kontrolowanej jednostki poinformował pismem z dnia 8.01.2009 r.
W wyniku przeprowadzonej kontroli dokonano następujących ustaleń w tym zakresie:
Ad.1
Do kontroli wytypowano dokumentację źródłową dotyczącą wydatków z dochodów własnych w następujących paragrafach:
- 4210 - zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 10/22/I/6),
- 4300 – zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 10/22/I/7-8),
zaewidencjonowanych w listopadzie i grudniu 2009 r.
Szczegółowe dane dotyczące powyższych wydatków zawiera tabela nr 1:
Tabela nr 1
Lp.
|
Nr dokumentu w ewidencji księgowej wydatków
|
Kwota
|
Tytuł
|
Paragraf
|
Nr faktury
|
Uwagi
|
1
|
1698
|
150,00
|
Dezynsekcja
|
4300
|
282/11/2009
|
brak
|
2
|
1706
|
9,00
|
Koszty wysyłki
|
4300
|
125313/09
|
brak
|
3
|
1706
|
104,00
|
Materiały prawne dot. prowadzenia przedszkola
|
4210
|
125313/09
|
brak
|
4
|
1723
|
3,75
|
Opłata pocztowa
|
4300
|
FV20/EOS/06
|
brak
|
5
|
1724
|
15,00
|
Dorobienie kluczy
|
4300
|
02/11/2009/R2
|
brak
|
6
|
1745
|
8,00
|
Koszty wysyłki
|
4300
|
KS/11/99/2009
|
brak
|
7
|
1749
|
291,41
|
Środki czystości
|
4210
|
4941/A/09
|
brak
|
8
|
1762
|
265,62
|
Środki czystości
|
4210
|
5041/A/09
|
brak
|
9
|
1767
|
118,80
|
Materiały pedagogiczne dot. prowadzenia przedszkola
|
4210
|
172305/09
|
brak
|
10
|
1767
|
11,80
|
Koszty wysyłki
|
4300
|
172305/09
|
brak
|
11
|
1773
|
389,48
|
Wywóz śmieci
|
4300
|
4221499350
|
brak
|
12
|
1783
|
19,00
|
Środki czystości
|
4210
|
548
|
brak
|
13
|
1784
|
63,44
|
Naprawa wentylatora
|
4300
|
21/11/2009
|
brak
|
14
|
1785
|
9,05
|
Opłata pocztowa
|
4300
|
FV00106/EOS06
|
brak
|
15
|
1807
|
268,40
|
Dozownik do płynu
|
4210
|
162/LM1/11/2009
|
brak
|
16
|
1807
|
65,03
|
Koszty dostawy środków czystości
|
4300
|
162/LM1/11/2009
|
brak
|
17
|
1815
|
244,00
|
Usługi informatyczne
|
4300
|
68
|
brak
|
18
|
1816
|
227,27
|
Ścieki
|
4300
|
081444/2009
|
brak
|
19
|
1830
|
104,00
|
Materiały prawne dot. organizacji pracy
|
4210
|
180032/09
|
brak
|
20
|
1830
|
9,00
|
Koszty wysyłki
|
4300
|
180032/09
|
brak
|
21
|
1848
|
3,75
|
Opłata pocztowa
|
4300
|
FV00210/EOS06
|
brak
|
22
|
1838
|
150,00
|
Prowizje bankowe
|
4300
|
WB-214
|
brak
|
23
|
1851
|
13,44
|
Opłata pocztowa
|
4300
|
FV00166/EOS06
|
brak
|
24
|
1886
|
150,00
|
Dezynsekcja
|
4300
|
314/12/2009
|
brak
|
25
|
1892
|
611,81
|
Środki czystości
|
4210
|
5449/A/09
|
brak
|
26
|
1897
|
280,60
|
Usługa BHP
|
4300
|
165/2009
|
brak
|
27
|
1901
|
30,00
|
Opłata skarbowa
|
4300
|
WB-220
|
brak
|
28
|
1918
|
85,38
|
Materiały do montażu tablicy
|
4210
|
3930/09
|
brak
|
29
|
1920
|
134,99
|
Art AGD
|
4210
|
1304/09
|
brak
|
30
|
1921
|
3,75
|
Opłata pocztowa
|
4300
|
FV/0001/EOS06
|
brak
|
31
|
1922
|
3,75
|
Opłata pocztowa
|
4300
|
FV00070/EOS06
|
brak
|
32
|
1931
|
152,76
|
Materiały pedagogiczne dot. prowadzenia przedszkola
|
4210
|
FVBO/KPPD/6358/09
|
brak
|
33
|
1939
|
372,25
|
Usługa Progman
|
4300
|
1516/12/2009/SW
|
brak
|
34
|
1943
|
249,86
|
Ścieki
|
4300
|
090703/2009
|
brak
|
35
|
1948
|
311,58
|
Wywóz śmieci
|
4300
|
4221539444
|
brak
|
36
|
1956
|
180,84
|
Środki czystości
|
4210
|
5617/A/09
|
brak
|
37
|
1959
|
168,67
|
Artykuły druki biurowe
|
4210
|
5549/2109
|
brak
|
38
|
1961
|
6,75
|
Koperty listowe
|
4210
|
149
|
brak
|
39
|
1998
|
280,60
|
Usługa BHP
|
4300
|
179/2009
|
brak
|
40
|
2012
|
285,97
|
Prowizje bankowe
|
4300
|
WB-235
|
brak
|
41
|
2017
|
29,90
|
Stojak choinkowy
|
4210
|
448/2009
|
brak
|
42
|
2018
|
3,75
|
Opłata pocztowa
|
4300
|
FV00245/EOS06
|
brak
|
SUMA
|
|
5886,45
|
|
|
|
|
Z powyższych danych wynika, że wszystkie wydatki zostały zaewidencjonowane na właściwych paragrafach. Ponadto zespół kontrolny sprawdził sposób księgowania, opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. Ustalono, że wszystkie faktury zostały prawidłowo opisane i zadekretowane.
Ad.2
Regulamin kontroli wewnętrznej w Przedszkolu Publicznym nr 5 został wprowadzony z dniem 1.11.2004 r. na czas nieokreślony (akta kontroli Nr 10/22/I/). Na podstawie tego Regulaminu na rok szkolny 2009/2010 zaplanowano 9 obszarów kontroli.
Zgodnie z harmonogramem wykonano następujące kontrole:
Tabela nr 2
Lp.
|
Tematyka kontroli
|
Termin
|
Stanowisko
|
Kontrolujący
|
Sposób przeprowadzenia i zalecenia
|
1.
|
Ocena zabezpieczenia przedszkola w zakresie bhp
|
X 2009, III 2010
|
Inspektor ds. bhp
|
dyrektor
|
1. protokoły dokonania przeglądów stanu technicznego budynku – przegląd roczny XII 2009r.
2. protokoły dokonania przeglądu placu zabaw pod kątem wymogów bhp – IX 2009 r., IV 2010r.
3. protokoły dotyczące pomiarów natężenia światła w pomieszczeniach budynku przedszkola – XI 2009 r., III 2010r.
4. Dokonanie analizy dokumentacji dotyczącej spraw bhp – zaświadczenia lekarskie, szkolenia bhp pracowników, badania okresowe - III 2010r.
bez uwag, dokumentacja prowadzona prawidłowo.
|
2.
|
Dokumenty księgowe
|
Kwartalnie
|
Gł. Księgowy
|
Dyrektor, Gł. księgowa
|
dokumentacja jest sprawdzana na bieżąco / opis faktur, rachunków, księgowanie /, potwierdzana podpisami imiennymi dyrektora i głównej księgowej.
|
3.
|
Dokumenty kasowe
|
Dekadowo /co 10 dni/
|
Intendentka
|
Gł. Księgowa, dyrektor
|
kontrolowane są na bieżąco. Intendentka sporządza raport kasowy dekadowo co 10 dni, który jest analizowany i sprawdzany przez dyrektora i główną księgową / podpisy/. Doraźnie główna księgowa sprawdza stan kasy. Nie stwierdzono nieprawidłowości, nie wydano zaleceń
|
4.
|
Ewidencja majątku trwałego oraz wyposażenia i darowizn
|
I 2010
|
Gł. Księgowa
|
dyrektor
|
prowadzona na bieżąco, sporządzono listę do dodatkowego ubezpieczenia majątkowego placówki, przeszacowano na bieżąco wartość mienia.
|
5.
|
Dokumentacja kadr: – akta osobowe, przygotowywanie dokumentów dot. stosunku pracy
|
IX 2009,
II 2010,
IV 2010,
|
Referent ds. kadr
|
dyrektor
|
analiza dokumentacji kadrowej / teczki osobowe pracowników, ewidencja czasu pracy/
be zastrzeżeń / przeprowadzona w X 2009r. , I i II 2010r./
|
6.
|
Kartoteki magazynowe, stan magazynowy
|
Cały okres- wycinkowo
|
Intendentka
|
Gł. księgowa
|
kontrole doraźne – raz na tydzień, dekadowo – co 10 dni przeprowadza główna księgowa – nie stwierdzono zaniedbań w dokumentacji, nieprawidłowości, nie wydano zaleceń.
|
7.
|
Bilans finansowy przedszkola za 2009 r.
|
I 2010
|
Gł. Księgowa
|
dyrektor
|
dokonano analizy i sprawdzenia w I 2010r., nie stwierdzono uchybień , nie wydano zaleceń.
|
8.
|
Odpisy na ZFŚS
|
IV, VI 2010
|
Gł. Księgowa
|
dyrektor
|
sporządzany zgodnie z przepisami, nie wydano zaleceń.
|
9.
|
Dokumentacja dotycząca wynagrodzeń pracowników
|
Cały okres
|
St. Referent ds. płac
|
Gł. Księgowa, dyrektor
|
sprawdzana comiesięcznie poprzez podpisywanie imiennie list wynagrodzeń pracowników, dokonywana jest analiza składników wynagrodzenia, prawidłowości ich naliczania i potrącania zobowiązań. Nie stwierdzono nieprawidłowości. Dokumenty są sporządzane prawidłowo, nie pojawiają się błędy w wyliczeniach i naliczaniu wynagrodzeń i pochodnych. Nie wydano zaleceń.
|
Nie wydano zaleceń pokontrolnych.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono kierownikowi jednostki kontrolowanej.
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r., zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. oraz zarządzeniem nr OR.I-0152/218/08 z dnia 16 kwietnia 2008 r. kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu (podpis)
Data: ........................
|
Zespół kontrolny
(podpisy)
Data:................
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału:
Ewentualne przyczyny odmowy podpisania protokołu:
..........................................................................................................
..........................................................................................................
|
Ilość odwiedzin: | 7401 | Nazwa dokumentu: | Przedszkole Publiczne nr 5 - kontrola sprawdzająca | Podmiot udostępniający: | Wydział Kontroli Wewnętrznej i Audytu | Osoba, która wytworzyła informację: | Małgorzata Jóźwin - Mazurek, Agnieszka Lisiecka | Osoba, która odpowiada za treść: | Małgorzata Jóźwin - Mazurek, Agnieszka Lisiecka | Osoba, która wprowadzała dane: | Agnieszka Lisiecka | Data wytworzenia informacji: | 2011-01-27 09:42:37 | Data udostępnienia informacji: | 2011-01-27 09:42:37 | Data ostatniej aktualizacji: | 2011-01-27 09:53:12 |
Wersja do wydruku... Rejestr zmian...
|